Дело № 12-21
РЕШЕНИЕ
20 января 2011 года. г. Чайковский
Судья Чайковского городского суда Пермского края Гайнуллина Р.Н.
с участием заявителя Шуваловой Л.Н.
при секретаре Шаргиной Е.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Чайковском жалобу Шуваловой Л.Н., 06 февраля 1958 года рождения, уроженки г. Соликамск Пермской области, гражданки РФ, работающей председателем ТСЖ «Азинское», проживающей по адресу: Пермский край г. Чайковский ул. Азина, 9-21,
на постановление начальника ИФНС по г. Чайковскому Пермского края по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст. 15.1 КоАП РФ,
УСТАНОВИЛ:
Постановлением начальника ИФНС по г. Чайковскому Пермского края от 23 декабря 2010г. председатель Товарищества собственников жилья «Азинское» Шувалова Л.Н. привлечена к административной ответственности по ст.15.1 КоАП РФ и ей назначено наказание в виде административного штрафа в размере 4000 рублей. Правонарушение выразилось в следующем: ОАО АКБ «Урал ФД» по результатам проверки порядка работы с денежной наличностью ТСЖ «Азинское» за 3 квартал 2010г. были выявлены нарушения: 1) сверхлимитный остаток в кассе в общей сумме 1753844 руб. 87 коп., средний размер составил 19063 руб. 53 коп., банком был установлен лимит остатка наличных денег в кассе в проверяемый период 0 рублей; 2) наличная выручка, поступающая в кассу, использовалась без разрешения банка, тем самым должностным лицом Шуваловой Л.Н. были нарушены п.6 Порядка ведения кассовых операций в РФ от 22.09.1993г.№ 40, п.2.5, п. 2.7 Положения о правилах организации денежного обращения на территории РФ от 05.01.1998г. № 14-П.
В жалобе заявитель просила постановление отменить, так как правонарушение является малозначительным. Превышение лимита кассы в среднем за один день на 19000 рублей произошло вследствие установления банком лимита кассы на 2010г. в размере 0 рублей из – за непредставления ТСЖ расчета на установление лимита кассы. Расчет не был подан в банк по неосторожности, так как в 2010г. банки «Камабанк» и «Урал ФД» не вручили ТСЖ бланк расчета на установление лимита. ТСЖ работало в 2010г., не превышая лимита, установленного в 2009г., так как суммы поступлений ежегодно одинаковы. Существенной угрозы охраняемым общественным отношениям ее действия (бездействие) не принесли, правонарушение совершено ею впервые, неумышленно. С 13.10.2010г. банком установлен лимит в размере 21900 рублей. В случае непризнания правонарушения малозначительным просит снизить штраф до 100 рублей, так как размер штрафа не отвечает конституционному принципу справедливости, соразмерности наказания, тяжести правонарушения и является для нее очень значительным.
В судебном заседании заявитель Шувалова Л.Н. доводы, изложенные в жалобе, поддержала, дополнительно суду пояснила, что вину в правонарушении она признает, оно стало возможным в связи с тем, что ТСЖ в банк не был представлен расчет на установление лимита кассы, однако денежные средства сдавались в банк ежедневно по лимиту 2009года. ТСЖ «Азинское» создано в январе 2009г. По решению правления с апреля 2010г. она является председателем ТСЖ.
Судья, заслушав заявителя, изучив материалы дела, приходит к выводу о том, что постановление начальника ИФНС по г. Чайковский Пермского края по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст. 15.1 КоАП РФ в отношении Шуваловой Л.Н. должно быть оставлено без изменения, а жалоба заявителя - без удовлетворения.
Согласно ст. 15.1 КоАП РФ нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, -
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Согласно п.6 «Порядка ведения кассовых операций в РФ» от 22.09.1993г. № 40 предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками.
В соответствии с п.2.5 «Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» от 05.01.1998г.№ 14-П в кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям, независимо от организационно - правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично - денежные расчеты.
Согласно п. 2.7. «Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» от 05.01.1998г.№ 14-П предприятия по согласованию с обслуживающими их учреждениями банков могут расходовать поступающую в их кассу денежную выручку на цели, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами, действующими на территории Российской Федерации, и принятыми в их исполнение нормативными актами Банка России. Предприятия не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги для осуществления предстоящих расходов (в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии) до установленного срока их выплаты.
В судебном заседании установлено, что по результатам проверки соблюдения предприятием порядка работы с денежной наличностью, проведенной ОАО АКБ «Урал ФД» в ТСЖ «Азинское» за период июль-сентябрь 2010г., выявлен сверхлимитный остаток в кассе в общей сумме 1753844 рубля 87 копеек, средний размер в один день составил 19063 рубля 53 копейки. Наличная выручка, поступающая в кассу, используется без разрешения банка.
Согласно справки ОАО АКБ «Урал ФД» лимит остатка наличных денег в кассе составлял 0 руб. Из жалобы и объяснения заявителя следует, что установление банком лимита кассы на 2010г. в размере 0 руб. произошло вследствие того, что ТСЖ «Азинское» не представило в банк соответствующий расчет.
Вина должностного лица Шуваловой Л.Н. в правонарушении подтверждается протоколом об административном правонарушении, справкой ОАО АКБ «Урал ФД»по результатам проверки, письменным объяснением Шуваловой Л.Н. при составлении протокола и ее объяснением в суде. Ее действия правильно квалифицированы ст.15.1 КоАП РФ- нарушение порядка работы с денежной наличностью, выразившееся в несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.
Судья не согласна с мнением заявителя о том, что ею совершено малозначительное правонарушение, поскольку ущерба государству, обществу не наступило, правонарушение совершено ею впервые, неумышленно.
В соответствии со ст. 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.
Правонарушение Шуваловой Л.Н. совершено в области финансов, ею были нарушены требования закона о порядке работы с денежной наличностью. Несмотря на то, что правонарушение совершено ею впервые, неумышленно, при освобождении от административной ответственности по основанию малозначительности учитывается, прежде всего, характер совершенного правонарушения, а не особенности лица, его совершившего. Кроме того, то обстоятельство, что в результате допущенного правонарушения реально не был причинен ущерб государству и обществу, не дает оснований признать его малозначительным.
Шуваловой Л.Н. назначено минимальное наказание, предусмотренное санкцией ст. 15.1 КоАП РФ, в связи с этим нет оснований и для снижения размера назначенного ей штрафа.
При рассмотрении начальником ИФНС по г. Чайковскому Пермского края протокола об административном правонарушении нарушений законодательства, влекущих отмену вынесенного постановления, не допущено, обжалуемое постановление является законным и обоснованным.
Судья отклоняет довод заявителя об истечении срока давности привлечения ее к административной ответственности,полагавшей, что правонарушение имело место в июле-сентябре 2010г., а постановление по делу вынесено по истечении 2 месяцев - 23 декабря 2010г.
Исходя из требований ч.ч.1,2 ст.4.5 КоАП РФ правонарушение было выявлено должностным лицом, уполномоченным составлять протокол о данном правонарушении, т.е. начальником ИФНС, при получении справки ОАО АКБ «Урал ФД» о результатах проверки ТСЖ (согласно штампа) 25 ноября 2010г., следовательно, двухмесячный срок привлечения Шуваловой Л.Н. к административной ответственности не истек.
Руководствуясь п.1 ч.1 ст. 30.7 КоАП РФ, судья
РЕШИЛ:
Постановление начальника ИФНС по г. Чайковскому Пермского края от 23 декабря 2010г. по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст. 15.1 КоАП РФ, в отношении Шуваловой Л.Н. оставить без изменения, жалобу заявителя – без удовлетворения.
Решение в течение 10 суток может быть обжаловано в Пермский краевой суд через Чайковский городской суд.
Судья: