Дело № 1-146/11

28 февраля 2011 г. г. Хабаровск

Центральный районный суд г. Хабаровска в составе

председательствующего по делу – судьи Подолякина А.В., с участием:

- государственного обвинителя – помощника прокурора Центрального района г.Хабаровска Трубниковой О.Н.,

- защитника подсудимой – адвоката Третьяк Е.В., представившего ордер № 37 от 13.12.2010г.,

- подсудимой ФИО1,

При секретаре судебного заседания Демченкове А.И.,

рассмотрев в особом порядке без проведения судебного разбирательства в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки с. <адрес> <адрес>, гражданки РФ, проживающей по адресу: <адрес>, имеющей средне-специальное образование, вдовой, являющейся пенсионером, не судимой,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 198 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л :

ФИО1, являясь индивидуальным предпринимателем без образования юридического лица (ИПБОЮЛ) (ИНН №), осуществляя предпринимательскую деятельность на основании свидетельства о государственной регистрации предпринимателя, осуществляющего свою деятельность без образования юридического лица № от 25.05.1998 г., выданного <адрес>, прошедшая перерегистрацию 14.07.2004 г. и зарегистрированная по месту жительства по адресу: 680030, <адрес> (основной государственный регистрационный номер №), состоящая на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы России по <адрес> (ИФНС России по <адрес>), расположенной по адресу: <адрес>, в период с 01.01.2006г. по 31.12.2008г. в целях извлечения прибыли, осуществляла финансово-хозяйственную деятельность, связанную с оптово-розничной торговлей, а также деятельность страхового агента, по результатам которой, путем непредставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (НДС) за январь, март, 2 квартал 2006 года, а также путем включения в налоговые декларации по НДС за 3, 4 кварталы 2006 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2007 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2008 года, налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за 2006, 2007, 2008 годы, заведомо ложных сведений, в период с 01.01.2006 года по 15.07.2009 года уклонилась от уплаты указанных налогов на общую сумму 7665695,53 рублей. При этом доля не исчисленных и не уплаченных налогов превысила 20 % от суммы всех налогов, подлежащих уплате ею в бюджет за период с 01.01.2006 г. по 31.12.2008 г., что является особо крупным размером, при следующих обстоятельствах.

Так, ФИО1, являясь ИПБОЮЛ, осуществляя предпринимательскую деятельность, достоверно знала, что в соответствии со ст. 57 Конституции РФ и ст. 23, ст. 45 Налогового кодекса РФ (НК РФ) она обязана платить законно установленные налоги, а также самостоятельно, своевременно и в полном объеме исполнять обязанность по их уплате, обладала правом подписи налоговых документов. В связи с чем, она достоверно знала о наличии у неё, как ИПБОЮЛ, обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.

Однако, в результате осуществления деятельности, связанной с оптово-розничной торговлей, у неё (ФИО1), как лица продолжительное время осуществлявшего предпринимательскую деятельность, достоверно знающего, что преступная деятельность по уклонению от уплаты налогов, является доходным видом противоправной деятельности, в результате осуществления которой, рассчитывала на получение постоянного материального дохода, в период времени с 01.01.2006 года до 20.02.2006 г. возник единый преступный корыстный умысел, направленный на систематическое уклонение от уплаты налогов с физического лица путем бездействия, а именно непредставления налоговых деклараций, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, а также путем совершения противоправных действий, а именно путем внесения в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

Так, ей, (ФИО1), было известно, что в период с 01.01.2006г. по 31.12.2008г., она, осуществляя предпринимательскую деятельность, связанную с оптово-розничной торговлей, с применением общего режима налогообложения, в соответствии со ст. 143 НК РФ являлась плательщиком НДС, где согласно ст. 146, ст. 154 НК РФ, объектом налогообложения является реализация товаров (работ, услуг), а налоговая база при реализации налогоплательщиком товара (работ, услуг), определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) без включения в них НДС. В соответствии со ст. 163 НК РФ, налоговый период установлен как календарный месяц, для налогоплательщиков с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога, превышающей два миллиона рублей, а для налогоплательщиков с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога, не превышающей два миллиона рублей, налоговый период устанавливается как квартал. Согласно ст. 164 НК РФ, налогообложение производится по налоговой ставке 18%, а при реализации определенных видов продовольственных товаров – по налоговой ставке 10%, сумма налога, при определении налоговой базы (ст. 166 НК РФ) в соответствии со ст. 154 НК РФ, исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. И налогоплательщик, согласно ст. 171 НК РФ, имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные данной статьей налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории РФ. Кроме того, ей (ФИО1) было известно, что, в соответствии п. 1 ст. 172 НК РФ, налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов подтверждающих фактическую уплату сумм налога и после принятия указанных товаров (работ, услуг) на учет. В соответствии со ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ.

В связи с чем, она (ФИО1) достоверно знала о наличии у неё, как ИПБОЮЛ, осуществляющего финансово-хозяйственную деятельность, связанную с оптово-розничной торговлей, находящегося на общей системе налогообложения, вышеуказанных обязанностей, предусмотренных ст. 57 Конституции РФ, ч. 1 ст. 23, ст. 40, ст. 45, ст. 52, ст. 143, ст. 146, ст. 153, ст.164, ст. 166, ст. 167, ст.168, ст. 171, ст. 173, ст. 174 НК РФ, и обязана была исчислить в бюджет Российской Федерации (РФ) по итогу налогового периода (календарный месяц и квартал для налогоплательщиков с ежемесячными в течении квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога, не превышающими два миллиона рублей), применительно ко всем совершенным финансово-хозяйственным операциям, за период с 01.01.2006 года по 31.12.2008 года, НДС по всем выставленным ею в адрес покупателей счетам-фактурам с выделенными суммами НДС, предоставить налоговые декларации по НДС в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, а так же уплатить НДС не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Однако, она (ФИО1) в результате осуществления вышеуказанной деятельности, связанной с оптово-розничной торговлей, за период с 01.01.2006 года по 31.12.2008 года умышленно, из корыстных побуждений, преследуя цель, направленную на систематическое уклонение от уплаты налогов и оставление в своем распоряжении денежных средств, подлежащих перечислению в бюджет в виде НДС, имея возможность уплатить указанный налог, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда государству и желая их наступления, путем непредставления налоговых деклараций по НДС за январь, март, 2 квартал 2006 года, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, а также путем внесения в налоговые декларации по НДС за 3, 4 квартал 2006 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2007 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2008 года заведомо ложных сведений о суммах НДС, подлежащего уплате в бюджет, уклонилась от уплаты НДС в размере 3736685,10 руб. при следующих обстоятельствах:

Так, по результатам осуществления финансово–хозяйственной деятельности она (ФИО1) в соответствии с указанными положениями Законодательства должна была исчислить в бюджет Российской Федерации по итогу налогового периода – январь 2006 г., применительно ко всем совершенным финансово-хозяйственным операциям за период с 01.01.2006 г. по 31.01.2006 г. НДС, по установленной налоговой ставке 18 %, и обязана была представить ежемесячную налоговую декларацию по НДС за январь 2006 года в ИФНС по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до 20.02.2006 г., с указанием в ней налоговой базы в размере 500973,61 руб. и суммы налога, подлежащей уплате в бюджет за январь 2006 года в размере 90 175 руб., а также уплатить его не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до 20.02.2006 г..

Однако, в результате осуществления вышеуказанной деятельности она (ФИО1), реализуя свой преступный корыстный умысел, направленный на сокрытие от налоговых органов сумм НДС за январь 2006 года, выделенных в счетах-фактурах, выставленных ею в адрес покупателей, и оставление денежных средств, предназначенных для уплаты указанного налога в своем распоряжении, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий и желая их наступления, в период с 31.01.2006 г. по 20.02.2006 г., находясь по месту жительства <адрес>, заведомо зная, что налоговая база по НДС за январь 2006 года составила 500973,61 руб. и сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за январь 2006 года составила 90 175 руб. умышленно, из корыстных побуждений не исчислила НДС по итогам налогового периода – январь 2006 года в размере 90175 руб. и налоговую декларацию по НДС за январь 2006 г. не составила и в срок до 20.02.2006 г. в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес> не представила, указанный налог за январь 2006 года не уплатила.

Тем самым она (ФИО1), преступно бездействуя, в установленный законом срок до 20.02.2006 г. не исчислила и не уплатила в бюджет НДС за январь 2006 г. в сумме 90175 руб.

Она же (ФИО1) по результатам осуществления финансово – хозяйственной деятельности в соответствии с указанными положениями Законодательства должна была исчислить в бюджет Российской Федерации по итогу налогового периода – март 2006 г., применительно ко всем совершенным финансово-хозяйственным операциям за период с 01.03.2006 г. по 31.03.2006 г. НДС, по установленной налоговой ставке 18 %, и обязана была представить ежемесячную налоговую декларацию по НДС за март 2006 года в ИФНС по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до 20.04.2006 г., с указанием в ней налоговой базы в размере 2290194,28 руб. и суммы налога, подлежащей уплате в бюджет за март 2006 года в размере 412 235 руб., а также уплатить его не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до 20.04.2006 г.

Однако, в результате осуществления вышеуказанной деятельности она (ФИО1), реализуя свой преступный корыстный умысел, направленный на сокрытие от налоговых органов сумм НДС за март 2006 года, выделенных в счетах-фактурах, выставленных ею в адрес покупателей, и оставление денежных средств, предназначенных для уплаты указанного налога в своем распоряжении, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий и желая их наступления, в период с 31.03.2006 г. по 20.04.2006 г., находясь по месту жительства <адрес>, заведомо зная, что налоговая база по НДС за март 2006 года составила 2290194,28 руб. и сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за март 2006 года составила 412235 руб. умышленно, из корыстных побуждений не исчислила НДС по итогам налогового периода – март 2006 года в размере 412235 руб., налоговую декларацию по НДС за март 2006 г. не составила и в срок до 20.04.2006 г. в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес> не представила, указанный налог за март 2006 года не уплатила.

После чего, она (ФИО1), с целью сокрытия своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты НДС, подлежащего уплате в бюджет за январь и март 2006 года, и оставление денежных средств, предназначенных для уплаты указанного налога в своем распоряжении, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий и желая их наступления, в период времени с 09 часов 00 минут до 21 часа 00 минут 17.04.2006г., находясь по месту жительства по адресу: <адрес>, не желая исчислять и уплачивать НДС за январь и март 2006 года, составила искаженную налоговую декларацию по НДС по итогам налогового периода -1 квартал 2006 года, с нулевыми показателями, при том, что в указанный период времени должна была исчислить НДС за январь 2006 года в размере 90175 рублей и за март 2006 года в размере 412235 рублей, после чего поставила подпись в графе «индивидуальный предприниматель», чем подтвердила достоверность и полноту сведений, указанных в ней, и предоставила указанную налоговую декларацию в период времени с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут 18.04.2006г. в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

Тем самым она (ФИО1) в установленный законом срок до 20.04.2006 г., как путем преступного бездействия- непредставления в установленный законом срок налоговых деклараций за январь и март 2006 года, а также путем совершения противоправных действий- внесения в налоговую декларацию за 1 квартал 2006 года заведомо ложных сведений, не исчислила и не уплатила в бюджет НДС за январь 2006 г. в сумме 90175 руб., за март в сумме 412235 руб., а всего за 1 квартал 2006 года в сумме 502410 руб.

Она же (ФИО1) по результатам осуществления финансово – хозяйственной деятельности в соответствии с указанными положениями Законодательства должна была исчислить в бюджет Российской Федерации по итогу налогового периода – 2 квартал 2006 г., применительно ко всем совершенным финансово-хозяйственным операциям за период с 01.04.2006 г. по 30.06.2006 г. НДС, по установленной налоговой ставке 18 %, и обязана была представить налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2006 года в ИФНС по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до 20.07.2006 г., с указанием в ней налоговой базы в размере 350 000 руб. и суммы налога, подлежащей уплате в бюджет за 2 квартал 2006 года в размере 63 000 руб., а также уплатить его не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до 20.07.2006 г.

Однако, в результате осуществления вышеуказанной деятельности она (ФИО1), реализуя свой преступный корыстный умысел, направленный на сокрытие от налоговых органов сумм НДС за 2 квартал 2006 года, выделенных в счетах-фактурах, выставленных ею в адрес покупателей, и оставление денежных средств, предназначенных для уплаты указанного налога в своем распоряжении, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий и желая их наступления, в период с 30.06.2006 г. по 20.07.2006 г., находясь по месту жительства <адрес>, заведомо зная, что налоговая база по НДС за 2 квартал 2006 года составила 350000 руб. и сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за 2 квартал 2006 года составила 63000 руб. умышленно, из корыстных побуждений не исчислила НДС по итогам налогового периода – 2 квартал 2006 года в размере 63000 руб., налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2006 г. не составила и в срок до 20.07.2006 г. в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, не представила, указанный налог за 2 квартал 2006 года не уплатила.

Тем самым она (ФИО1), преступно бездействуя, в установленный законом срок до 20.07.2006 г. не исчислила и не уплатила в бюджет НДС за 2 квартал 2006 года в сумме 63000 руб.

Она же (ФИО1) по результатам осуществления финансово – хозяйственной деятельности, в соответствии с указанными положениями Законодательства должна была исчислить в бюджет Российской Федерации по итогу налогового периода – 3 квартал 2006 г., применительно ко всем совершенным финансово-хозяйственным операциям за период с 01.07.2006 г. по 30.09.2006 г. НДС, по установленной налоговой ставке 18 %, и обязана была представить налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2006 года в ИФНС по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до 20.10.2006 г., с указанием в ней налоговой базы в размере 334830,52 руб. и суммы налога, подлежащей уплате в бюджет за 3 квартал 2006 года в размере 60 269 руб., а также уплатить его не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до 20.10.2006 г.

Однако, в результате осуществления вышеуказанной деятельности она (ФИО1), реализуя свой преступный корыстный умысел, направленный на сокрытие от налоговых органов сумм НДС за 3 квартал 2006 года, выделенных в счетах-фактурах, выставленных ею в адрес покупателей, и оставление денежных средств, предназначенных для уплаты указанного налога в своем распоряжении, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий и желая их наступления, в период времени с 09 часов 00 минут до 21 часа 00 минут 19.10.2006г., находясь по месту жительства по адресу: <адрес>, заведомо зная, что налоговая база по НДС за 3 квартал 2006 года составила 334830,52руб. и сумма налога, подлежащая уплате в бюджет составила 60269 руб., составила налоговую декларацию по НДС по итогам налогового периода -3 квартал 2006 года, с нулевыми показателями.

После чего, поставила свою подпись в графах «Индивидуальный предприниматель», чем подтвердила достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2006 года, содержащей заведомо ложные сведения о сумме налога, подлежащего уплате в бюджет.

Далее она, реализуя свой корыстный преступный умысел, направленный на сокрытие от налоговых органов сумм налога, вышеуказанную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2006 года, содержащую заведомо ложные сведения, в период времени с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут 20.10.2006 г. официально предоставила в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

Тем самым она (ФИО1) путем представления налоговой декларации за 3 квартал 2006 года, содержащей заведомо ложные сведения, в установленный законом срок до 20.10.2006 г., не исчислила и не уплатила в бюджет НДС за 3 квартал 2006 г. в сумме 60269 руб.

Она же (ФИО1) по результатам осуществления финансово – хозяйственной деятельности в соответствии с указанными положениями Законодательства должна была исчислить в бюджет Российской Федерации по итогу налогового периода – 4 квартал 2006 г., применительно ко всем совершенным финансово-хозяйственным операциям за период с 01.10.2006 г. по 31.12.2006 г. НДС, по установленной налоговой ставке 18 %, и обязана была представить налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2006 года в ИФНС по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до 20.01.2007 г., с указанием в ней налоговой базы в размере 1470404,04 руб. и суммы налога, подлежащей уплате в бюджет за 4 квартал 2006 года в размере 246 389 руб., а также уплатить его не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до 20.01.2007 г.

Однако, в результате осуществления вышеуказанной деятельности она (ФИО1), реализуя свой преступный корыстный умысел, направленный на сокрытие от налоговых органов сумм НДС за 4 квартал 2006 года, выделенных в счетах-фактурах, выставленных ею в адрес покупателей, и оставление денежных средств, предназначенных для уплаты указанного налога в своем распоряжении, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий и желая их наступления, в период времени с 09 часов 00 минут до 21 часа 00 минут 18.01.2007г., находясь по месту жительства по адресу: <адрес>, заведомо зная, что налоговая база по НДС за 4 квартал 2006 года составила 1470404,04 руб. и сумма налога, подлежащая уплате в бюджет составила 246389 руб., составила налоговую декларацию по НДС по итогам налогового периода -4 квартал 2006 года, с нулевыми показателями.

После чего, поставила свою подпись в графах «Индивидуальный предприниматель», чем подтвердила достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2006 года, содержащей заведомо ложные сведения о сумме налога, подлежащего уплате в бюджет.

Далее она, реализуя свой корыстный преступный умысел, направленный на сокрытие от налоговых органов сумм налога, вышеуказанную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2006 года, содержащую заведомо ложные сведения, в период времени с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут 19.01.2007 г. официально предоставила в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

Тем самым она (ФИО1) путем представления налоговой декларации за 4 квартал 2006 года, содержащей заведомо ложные сведения, в установленный законом срок до 20.01.2007 г., не исчислила и не уплатила в бюджет НДС за 4 квартал 2006 г. в сумме 246389 руб.

Она же (ФИО1) по результатам осуществления финансово – хозяйственной деятельности в соответствии с указанными положениями Законодательства должна была исчислить в бюджет Российской Федерации по итогу налогового периода – 1 квартал 2007 г., применительно ко всем совершенным финансово-хозяйственным операциям за период с 01.01.2007 г. по 30.03.2007 г. НДС, по установленной налоговой ставке 18 %, и обязана была представить налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2007 года в ИФНС по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до 20.04.2007 г., с указанием в ней налоговой базы в размере 22 727 руб. и суммы налога, подлежащей уплате в бюджет за 1 квартал 2007 года в размере 2272,3 руб., а также уплатить его не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до 20.04.2007 г.

Однако, в результате осуществления вышеуказанной деятельности она (ФИО1), реализуя свой преступный корыстный умысел, направленный на сокрытие от налоговых органов сумм НДС за 1 квартал 2007 года, выделенных в счетах-фактурах, выставленных ею в адрес покупателей, и оставление денежных средств, предназначенных для уплаты указанного налога в своем распоряжении, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий и желая их наступления, в период времени с 09 часов 00 минут 31.03.2007г. до 18 часов 00 минут 14.04.2007г., находясь по месту жительства по адресу: <адрес>, заведомо зная, что налоговая база по НДС за 1 квартал 2007 года составила 22 727 руб. и сумма налога, подлежащая уплате в бюджет составила 2272, 3 руб., составила налоговую декларацию по НДС по итогам налогового периода -1 квартал 2007 года, с нулевыми показателями.

После чего, поставила свою подпись в графах «Индивидуальный предприниматель», чем подтвердила достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2007 года, содержащей заведомо ложные сведения о сумме налога, подлежащего уплате в бюджет.

Далее она, реализуя свой корыстный преступный умысел, направленный на сокрытие от налоговых органов сумм налога, вышеуказанную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2007 года, содержащую заведомо ложные сведения, в период времени с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут 14.04.2007 г. направила по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, чем подтвердила полноту и достоверность сведений указанных в налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2007 года.

Тем самым она (ФИО1) путем представления налоговой декларации за 1 квартал 2007 года, содержащей заведомо ложные сведения, в установленный законом срок до 20.04.2007 г., не исчислила и не уплатила в бюджет НДС за 1 квартал 2007 г. в сумме 2272, 3 руб.

Она же (ФИО1) по результатам осуществления финансово – хозяйственной деятельности в соответствии с указанными положениями Законодательства должна была исчислить в бюджет Российской Федерации по итогу налогового периода – 2 квартал 2007 г., применительно ко всем совершенным финансово-хозяйственным операциям за период с 01.04.2007 г. по 30.06.2007 г. НДС, по установленной налоговой ставке 18 %, а при реализации определенных видов продовольственных товаров – по налоговой ставке 10%, и обязана была представить налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2007 года в ИФНС по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до 20.07.2007 г., с указанием в ней налоговой базы за 2 квартал 2007 года в размере 1359843 руб. и суммы налога, подлежащей уплате в бюджет в размере 225499,33 руб., а также уплатить его не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до 20.07.2007 г.

Однако, в результате осуществления вышеуказанной деятельности она (ФИО1), реализуя свой преступный корыстный умысел, направленный на сокрытие от налоговых органов сумм НДС за 2 квартал 2007 года, выделенных в счетах-фактурах, выставленных в адрес покупателей, и оставление денежных средств, предназначенных для уплаты указанного налога в своем распоряжении, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий и желая их наступления, в период времени с 09 часов 00 минут до 21 часа 00 минут 19.07.2007г., находясь по месту жительства по адресу: <адрес>, заведомо зная, что налоговая база по НДС за 2 квартал 2007 года составила 1359843 руб. и сумма налога, подлежащая уплате в бюджет составила 225499,33 руб., составила налоговую декларацию по НДС по итогам налогового периода -2 квартал 2007 года, с нулевыми показателями.

После чего, поставила свою подпись в графах «Индивидуальный предприниматель», чем подтвердила достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2007 года, содержащей заведомо ложные сведения о сумме налога, подлежащего уплате в бюджет.

Далее она, реализуя свой корыстный преступный умысел, направленный на сокрытие от налоговых органов сумм налога, вышеуказанную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2007 года, содержащую заведомо ложные сведения, в период времени с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут 20.07.2007 г. официально предоставила в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

Тем самым она (ФИО1) путем представления налоговой декларации за 2 квартал 2007 года, содержащей заведомо ложные сведения в установленный законом срок до 20.07.2007 г., не исчислила и не уплатила в бюджет НДС за 2 квартал 2007 г. в сумме 225499,33 руб.

Она же (ФИО1) по результатам осуществления финансово – хозяйственной деятельности в соответствии с указанными положениями Законодательства должна была исчислить в бюджет Российской Федерации по итогу налогового периода – 3 квартал 2007 г., применительно ко всем совершенным финансово-хозяйственным операциям за период с 01.07.2007 г. по 30.09.2007 г. НДС, по установленной налоговой ставке 18 %, а при реализации определенных видов продовольственных товаров – по налоговой ставке 10%, и обязана была представить налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2007 год в ИФНС по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до 20.10.2007 г., с указанием в ней налоговой базы за 3 квартал 2007 года в размере 1491 396 руб. и суммы налога, подлежащей уплате в бюджет в размере 255469,57 руб., а также уплатить его не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до 20.10.2007 г.

Однако, в результате осуществления вышеуказанной деятельности она (ФИО1), реализуя свой преступный корыстный умысел, направленный на сокрытие от налоговых органов сумм НДС за 3 квартал 2007 года, выделенных в счетах-фактурах, выставленных ею в адрес покупателей, и оставление денежных средств, предназначенных для уплаты указанного налога в своем распоряжении, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий и желая их наступления, в период времени с 09 часов 00 минут до 21 часа 00 минут 06.10.2007г., находясь по месту жительства по адресу: <адрес>, заведомо зная, что налоговая база по НДС за 3 квартал 2007 года составила 1491396 руб. и сумма налога, подлежащая уплате в бюджет составила 255469,57 руб., составила налоговую декларацию по НДС по итогам налогового периода -3 квартал 2007 года, с нулевыми показателями.

После чего, поставила свою подпись в графах «Индивидуальный предприниматель», чем подтвердила достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2007 года, содержащей заведомо ложные сведения о сумме налога, подлежащего уплате в бюджет.

Далее она, реализуя свой корыстный преступный умысел, направленный на сокрытие от налоговых органов сумм налога, вышеуказанную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2007 года, содержащую заведомо ложные сведения, в период времени с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут 19.10.2007 г. официально предоставила в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

Тем самым она (ФИО1) путем представления налоговой декларации за 3 квартал 2007 года, содержащей заведомо ложные сведения, в установленный законом срок до 20.10.2007 г., не исчислила и не уплатила в бюджет НДС за 3 квартал 2007 г. в сумме 255469,57 руб.

Она же (ФИО1) по результатам осуществления финансово – хозяйственной деятельности в соответствии с указанными положениями Законодательства должна была исчислить в бюджет Российской Федерации по итогу налогового периода – 4 квартал 2007 г., применительно ко всем совершенным финансово-хозяйственным операциям за период с 01.10.2007 г. по 31.12.2007 г. НДС, по установленной налоговой ставке 18 %, а при реализации определенных видов продовольственных товаров – по налоговой ставке 10%, и обязана была представить налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2007 года в ИФНС по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до 20.01.2008 г., с указанием в ней налоговой базы за 4 квартал 2007 года в размере 1694 907 руб. и суммы налога, подлежащей уплате в бюджет в размере 305083,30 руб., а также уплатить его не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до 20.01.2008 г.

Однако, в результате осуществления вышеуказанной деятельности она (ФИО1), реализуя свой преступный корыстный умысел, направленный на сокрытие от налоговых органов сумм НДС за 4 квартал 2007 года, выделенных в счетах-фактурах, выставленных ею в адрес покупателей, и оставление денежных средств, предназначенных для уплаты указанного налога в своем распоряжении, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий и желая их наступления, в период времени с 09 часов 00 минут до 21 часа 00 минут 14.01.2008 г., находясь по месту жительства по адресу: <адрес>, заведомо зная, что налоговая база по НДС за 4 квартал 2007 года составила 1694907 руб. и сумма налога, подлежащая уплате в бюджет составила 305083,30 руб., составила налоговую декларацию по НДС по итогам налогового периода -4 квартал 2007 года, с нулевыми показателями.

После чего, поставила свою подпись в графах «Индивидуальный предприниматель», чем подтвердила достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2007 года, содержащей заведомо ложные сведения о сумме налога, подлежащего уплате в бюджет.

Далее она, реализуя свой корыстный преступный умысел, направленный на сокрытие от налоговых органов сумм налога, вышеуказанную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2007 года, содержащую заведомо ложные сведения, в период времени с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут 19.01.2008 г. официально предоставила в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

Тем самым она (ФИО1) путем представления налоговой декларации за 4 квартал 2007 года, содержащей заведомо ложные сведения в установленный законом срок до 20.01.2008 г., не исчислила и не уплатила в бюджет НДС за 4 квартал 2007 г. в сумме 305083,30 руб.

Она же (ФИО1) по результатам осуществления финансово – хозяйственной деятельности в соответствии с указанными положениями Законодательства должна была исчислить в бюджет Российской Федерации по итогу налогового периода – 1 квартал 2008 г., применительно ко всем совершенным финансово-хозяйственным операциям за период с 01.01.2008 г. по 31.03.2008 г. НДС, по установленной налоговой ставке 18 %, и обязана была представить налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2008 года в ИФНС по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до 20.04.2008 г., с указанием в ней налоговой базы за 1 квартал 2008 года в размере 4510601,69 руб. и суммы налога, подлежащей уплате в бюджет в размере 811907,53 руб., а также уплатить его не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до 20.04.2008 г.

Однако, в результате осуществления вышеуказанной деятельности она (ФИО1), реализуя свой преступный корыстный умысел, направленный на сокрытие от налоговых органов сумм НДС за 1 квартал 2008 года, выделенных в счетах-фактурах, выставленных ею в адрес покупателей, и оставление денежных средств, предназначенных для уплаты указанного налога в своем распоряжении, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий и желая их наступления, в период времени с 09 часов 00 минут до 21 часа 00 минут 18.04.2008 г., находясь по месту жительства по адресу: <адрес>, заведомо зная, что налоговая база по НДС за 1 квартал 2008 года составила 4510601,69 руб. и сумма налога, подлежащая уплате в бюджет составила 811907,53 руб., составила налоговую декларацию по НДС по итогам налогового периода -1 квартал 2008 года, с нулевыми показателями.

После чего, поставила свою подпись в графах «Индивидуальный предприниматель», чем подтвердила достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2008 года, содержащей заведомо ложные сведения о сумме налога, подлежащего уплате в бюджет.

Далее она, реализуя свой корыстный преступный умысел, направленный на сокрытие от налоговых органов сумм налога, вышеуказанную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2008 года, содержащую заведомо ложные сведения, в период времени с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут 19.04.2008 г. официально предоставила в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

Тем самым она (ФИО1) путем представления налоговой декларации за 1 квартал 2008 года, содержащей заведомо ложные сведения, в установленный законом срок до 20.04.2008 г., не исчислила и не уплатила в бюджет НДС за 1 квартал 2008 г. в сумме 811907,53 руб.

Она же (ФИО1) по результатам осуществления финансово – хозяйственной деятельности в соответствии с указанными положениями Законодательства должна была исчислить в бюджет Российской Федерации по итогу налогового периода – 2 квартал 2008 г., применительно ко всем совершенным финансово-хозяйственным операциям за период с 01.04.2008 г. по 30.06.2008 г. НДС, по установленной налоговой ставке 18 %, и обязана была представить налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2008 года в ИФНС по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до 20.07.2008 г., с указанием в ней налоговой базы за 2 квартал 2008 года в размере 2561865,51 руб. и суммы налога, подлежащей уплате в бюджет в размере 461126,24 руб., а также уплатить его не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до 20.07.2008 г.

Однако, в результате осуществления вышеуказанной деятельности она (ФИО1), реализуя свой преступный корыстный умысел, направленный на сокрытие от налоговых органов сумм НДС за 2 квартал 2008 года, выделенных в счетах-фактурах, выставленных ею в адрес покупателей, и оставление денежных средств, предназначенных для уплаты указанного налога в своем распоряжении, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий и желая их наступления, в период времени с 09 часов 00 минут до 21 часа 00 минут 14.07.2008 г., находясь по месту жительства по адресу: <адрес>, заведомо зная, что налоговая база по НДС за 2 квартал 2008 года составила 2561865,51 руб. и сумма налога, подлежащая уплате в бюджет составила 461126,24 руб., составила налоговую декларацию по НДС по итогам налогового периода -2 квартал 2008 года, с нулевыми показателями.

После чего, поставила свою подпись в графах «Индивидуальный предприниматель», чем подтвердила достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2008 года, содержащей заведомо ложные сведения о сумме налога, подлежащего уплате в бюджет.

Далее она, реализуя свой корыстный преступный умысел, направленный на сокрытие от налоговых органов сумм налога, вышеуказанную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2008 года, содержащую заведомо ложные сведения, в период времени с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут 18.07.2008 г. официально предоставила в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

Тем самым она (ФИО1) путем представления налоговой декларации за 2 квартал 2008 года, содержащей заведомо ложные сведения, в установленный законом срок до 20.07.2008 г., не исчислила и не уплатила в бюджет НДС за 2 квартал 2008 г. в сумме 461126,24 руб..

Она же (ФИО1) по результатам осуществления финансово – хозяйственной деятельности в соответствии с указанными положениями Законодательства должна была исчислить в бюджет Российской Федерации по итогу налогового периода – 3 квартал 2008 г., применительно ко всем совершенным финансово-хозяйственным операциям за период с 01.07.2008 г. по 30.09.2008 г. НДС, по установленной налоговой ставке 18 %, и обязана была представить налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2008 года в ИФНС по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до 20.10.2008 г., с указанием в ней налоговой базы за 3 квартал 2008 года в размере 2958593,21 руб. и суммы налога, подлежащей уплате в бюджет в размере 532547,74 руб., а также уплатить его не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до 20.10.2008 г..

Однако, в результате осуществления вышеуказанной деятельности она (ФИО1), реализуя свой преступный корыстный умысел, направленный на сокрытие от налоговых органов сумм НДС за 3 квартал 2008 года, выделенных в счетах-фактурах, выставленных ею в адрес покупателей, и оставление денежных средств, предназначенных для уплаты указанного налога в своем распоряжении, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий и желая их наступления, в период времени с 09 часов 00 минут до 21 часа 00 минут 17.10.2008 г., находясь по месту жительства по адресу: <адрес>, заведомо зная, что налоговая база по НДС за 3 квартал 2008 года составила 2958593,21 руб. и сумма налога, подлежащая уплате в бюджет составила 532547,74 руб., составила налоговую декларацию по НДС по итогам налогового периода -3 квартал 2008 года, с нулевыми показателями.

После чего, поставила свою подпись в графах «Индивидуальный предприниматель», чем подтвердила достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2008 года, содержащей заведомо ложные сведения о сумме налога, подлежащего уплате в бюджет.

Далее она, реализуя свой корыстный преступный умысел, направленный на сокрытие от налоговых органов сумм налога, вышеуказанную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2008 года, содержащую заведомо ложные сведения, в период времени с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут 20.10.2008 г. официально предоставила в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

Тем самым она (ФИО1) путем представления налоговой декларации за 3 квартал 2008 года, содержащей заведомо ложные сведения, в установленный законом срок до 20.10.2008 г., не исчислила и не уплатила в бюджет НДС за 3 квартал 2008 г. в сумме 532547,74 руб.

Она же (ФИО1) по результатам осуществления финансово – хозяйственной деятельности в соответствии с указанными положениями Законодательства должна была исчислить в бюджет Российской Федерации по итогу налогового периода – 4 квартал 2008 г., применительно ко всем совершенным финансово-хозяйственным операциям за период с 01.10.2008 г. по 31.12.2008 г. НДС, по установленной налоговой ставке 18 %, и обязана была представить налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2008 года в ИФНС по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до 20.01.2009 г., с указанием в ней налоговой базы за 4 квартал 2008 года в размере 1503951,65 руб. и суммы налога, подлежащей уплате в бюджет в размере 270711,09 руб., а также уплатить его не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до 20.01.2009 г..

Однако, в результате осуществления вышеуказанной деятельности она (ФИО1), реализуя свой преступный корыстный умысел, направленный на сокрытие от налоговых органов сумм НДС за 4 квартал 2008 года, выделенных в счетах-фактурах, выставленных ею в адрес покупателей, и оставление денежных средств, предназначенных для уплаты указанного налога в своем распоряжении, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий и желая их наступления, в период времени с 09 часов 00 минут до 21 часа 00 минут 16.01.2009 г., находясь по месту жительства по адресу: <адрес>, заведомо зная, что налоговая база по НДС за 4 квартал 2008 года составила 1503951,65 руб. и сумма налога, подлежащая уплате в бюджет составила 270711,09 руб., составила налоговую декларацию по НДС по итогам налогового периода -4 квартал 2008 года, с нулевыми показателями.

После чего, поставила свою подпись в графах «Индивидуальный предприниматель», чем подтвердила достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2008 года, содержащей заведомо ложные сведения о сумме налога, подлежащего уплате в бюджет.

Далее она, реализуя свой корыстный преступный умысел, направленный на сокрытие от налоговых органов сумм налога, вышеуказанную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2008 года, содержащую заведомо ложные сведения, в период времени с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут 20.01.2009 г. официально предоставила в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

Тем самым она (ФИО1) путем представления налоговой декларации за 4 квартал 2008 года, содержащей заведомо ложные сведения, в установленный законом срок до 20.01.2009 г., не исчислила и не уплатила в бюджет НДС за 4 квартал 2008 г. в сумме 270711,09 руб.

Кроме того, она (ФИО1), являясь ИПБОЮЛ, по результатам осуществления деятельности, связанной с оптово- розничной торговлей, а также деятельности страхового агента на основании ст. 57 Конституции РФ, подпункта 1, 3, 4 пункта 1, 2 ст. 23, ст. 207, ст. 209, ст. 210, ст. 216, ст. 221, п. 1 ст. 224, ст. 225, п.п. 1 п. 1 и п. 6 ст. 227, ст. 229, п.1 ст.252 НК РФ обязана был исчислить в бюджет Российской Федерации по итогу налогового периода (календарный год) применительно ко всем совершенным финансово-хозяйственным операциям за 2006, 2007, 2008 год налог на доходы физических лиц (далее НДФЛ) от предпринимательской деятельности по установленной налоговой ставке 13%, предоставить декларацию о доходах не позднее 30-го апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, и уплатить НДФЛ не позднее 15-го июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

При этом ей (ФИО1) было достоверно известно, что в период с 01.01.2006 года по 31.12.2008 года, она, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность, связанную с оптово- розничной торговлей, а также деятельности страхового агента страхового агента в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, подпункта 1, 3, 4 пункта 1, 2 ст. 23, ст. 207, ст. 209, ст. 210, ст. 216, ст. 221, п. 1 ст. 224, ст. 225, п.п. 1 п. 1 и п. 6 ст. 227, ст. 229, п.1 ст.252 НК РФ она являлась плательщиком НДФЛ, где объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиком, а налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов. В соответствии с п.1 ст.210, ст.212 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. На основании п. 1 ст.221 НК РФ индивидуальные предприниматели имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. В соответствии с п.1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком, а так же любые затраты, при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. В соответствии со ст.221 НК РФ, если налогоплательщик не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, то профессиональный налоговый вычет производится в размере 20% общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год в соответствии со ст. 216 НК РФ.

Так, она (ФИО1) по итогу налогового периода – 2006 год, в соответствии с указанными положениями Законодательства, должна была исчислить НДФЛ и в срок до 30.04.2007 года предоставить в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, налоговую декларацию по НДФЛ за 2006 год, в которой указать доход от предпринимательской деятельности за 2006 в размере 8069031,63 руб. и, уменьшив его на сумму профессиональных налоговых вычетов, исчислить сумму НДФЛ, подлежащего уплате в бюджет за 2006 год в размере 839179,30 руб., и уплатить его не позднее 15-го июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до 15.07.2007 г.

Однако, в результате осуществления вышеуказанной деятельности она (ФИО1), реализуя свой преступный корыстный умысел, направленный на сокрытие от налоговых органов сумм НДФЛ за 2006 год и оставление денежных средств, предназначенных для уплаты указанного налога в своем распоряжении, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий и желая их наступления, в период времени с 09 часов 00 минут до 21 часа 00 минут 28.04.2007г., находясь по месту жительства по адресу: <адрес>, заведомо зная, что доход от предпринимательской деятельности за 2006 год составил 8069031,63 руб., а также достоверно зная, что она не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя, в связи с чем сумма профессионального налогового вычета за 2006 год составила 1613806,33 руб., а сумма налога, подлежащая уплате в бюджет составила 839179,30 руб., составила налоговую декларацию по НДФЛ по итогам налогового периода - 2006 год, с нулевыми показателями.

После чего, поставила свою подпись в графах «Индивидуальный предприниматель», чем подтвердила достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации по НДФЛ за 2006 год, содержащей заведомо ложные сведения о сумме налога, подлежащего уплате в бюджет.

Далее она, реализуя свой корыстный преступный умысел, направленный на сокрытие от налоговых органов сумм налога, вышеуказанную налоговую декларацию по НДФЛ за 2006 года, содержащую заведомо ложные сведения, в период времени с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут 02.05.2007 г. официально предоставила в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

Тем самым она (ФИО1) путем представления налоговой декларации по НДФЛ за 2006 год, содержащей заведомо ложные сведения, в установленный законом срок до 15.07.2007 г., не исчислила и не уплатила в бюджет НДФЛ за 2006 г. в сумме 839179,30 руб.

Она же (ФИО1) по итогу налогового периода – 2007 год, в соответствии с указанными положениями Законодательства, должна была исчислить НДФЛ и в срок до 30.04.2008 года предоставить в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, налоговую декларацию по НДФЛ за 2007 год, в которой указать доход от предпринимательской деятельности за 2007 в размере 13880354,44 руб. и, уменьшив его на сумму профессиональных налоговых вычетов, исчислить сумму НДФЛ, подлежащего уплате в бюджет за 2007 год в размере 1443556,85 руб., и уплатить его не позднее 15-го июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до 15.07.2008 г.

Однако, в результате осуществления вышеуказанной деятельности она (ФИО1), реализуя свой преступный корыстный умысел, направленный на сокрытие от налоговых органов сумм НДФЛ за 2007 год и оставление денежных средств, предназначенных для уплаты указанного налога в своем распоряжении, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий и желая их наступления, в период времени с 09 часов 00 минут до 21 часа 00 минут 27.03.2008г., находясь по месту жительства по адресу: <адрес>, заведомо зная, что доход от предпринимательской деятельности за 2007 год составил 13880354,44 руб., а также достоверно зная, что она не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя, в связи с чем сумма профессионального налогового вычета за 2007 год составила 2776 071 руб., а сумма налога, подлежащая уплате в бюджет составила 1443556,85 руб., составила налоговую декларацию по НДФЛ по итогам налогового периода - 2007 год, с нулевыми показателями.

После чего, поставила свою подпись в графах «Индивидуальный предприниматель», чем подтвердила достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации по НДФЛ за 2007 год, содержащей заведомо ложные сведения о сумме налога, подлежащего уплате в бюджет.

Далее она, реализуя свой корыстный преступный умысел, направленный на сокрытие от налоговых органов сумм налога, вышеуказанную налоговую декларацию по НДФЛ за 2007 года, содержащую заведомо ложные сведения, в период времени с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут 28.03.2008 г. официально предоставила в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

Тем самым она (ФИО1) путем представления налоговой декларации по НДФЛ за 2007 год, содержащей заведомо ложные сведения, в установленный законом срок до 15.07.2008 г., не исчислила и не уплатила в бюджет НДФЛ за 2007 г. в сумме 1443556,85 руб.

Она же (ФИО1) по итогу налогового периода – 2008 год, в соответствии с указанными положениями Законодательства, должна была исчислить НДФЛ и в срок до 30.04.2009 года предоставить в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, налоговую декларацию по НДФЛ за 2008 год, в которой указать доход от предпринимательской деятельности за 2008 в размере 15829560,38 руб. и, уменьшив его на сумму профессиональных налоговых вычетов, исчислить сумму НДФЛ, подлежащего уплате в бюджет за 2008 год в размере 1646274,28 руб., и уплатить его не позднее 15-го июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до 15.07.2009 г.

Однако, в результате осуществления вышеуказанной деятельности она (ФИО1), реализуя свой преступный корыстный умысел, направленный на сокрытие от налоговых органов сумм НДФЛ за 2008 год и оставление денежных средств, предназначенных для уплаты указанного налога в своем распоряжении, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий и желая их наступления, в период времени с 09 часов 00 минут до 21 часа 00 минут 29.04.2009г., находясь по месту жительства по адресу: <адрес>, заведомо зная, что доход от предпринимательской деятельности за 2008 год составил 15829560,38 руб., а также достоверно зная, что она не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя, в связи с чем сумма профессионального налогового вычета за 2008 год составила 3165912,10 руб., а сумма налога, подлежащая уплате в бюджет составила 1646274,28 руб., составила налоговую декларацию по НДФЛ по итогам налогового периода - 2008 год, с нулевыми показателями.

После чего, поставила свою подпись в графах «Индивидуальный предприниматель», чем подтвердила достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации по НДФЛ за 2008 год, содержащей заведомо ложные сведения о сумме налога, подлежащего уплате в бюджет.

Далее она, реализуя свой корыстный преступный умысел, направленный на сокрытие от налоговых органов сумм налога, вышеуказанную налоговую декларацию по НДФЛ за 2008 года, содержащую заведомо ложные сведения, в период времени с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут 30.04.2009 г. официально предоставила в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

Тем самым она (ФИО1) путем представления налоговой декларации по НДФЛ за 2008 год, содержащей заведомо ложные сведения, в установленный законом срок до 15.07.2009 г., не исчислила и не уплатила в бюджет НДФЛ за 2008 г. в сумме 1646274,28 руб.

Тем самым, она (ФИО1) в период с 01.01.2006 года по 15.07.2009 года путем непредставления налоговой декларации по НДС за январь, март, 2 квартал 2006 года, а также путем включения в налоговые декларации по НДС за 3,4 квартал 2006 года, 1, 2, 3, 4 квартал 2007 года, 1, 2, 3, 4 квартал 2008 года заведомо ложных сведений уклонилась от уплаты НДС в размере 3736685,10 руб., а также путем включения в налоговые декларации по НДФЛ за 2006,2007,2008 год заведомо ложных сведений, уклонилась от уплаты НДФЛ в размере 3929010,43 руб., а всего указанных налогов на общую сумму 7665695,53 рублей. При этом доля не исчисленных и не уплаченных налогов превысила 20 % от суммы всех налогов, а именно НДС, НДФЛ, ЕСН, ЕНВД (7699768,43 руб. = (34072,9 руб. (исчисленные налоги) + 7665695,53 руб. (не исчисленный НДС, НДФЛ)), подлежащих уплате в бюджет за период в пределах трех финансовых лет подряд (2006 – 2008гг.), составив 88,29% (Расчет: (7665695,53 руб. (не исчисленный НДС, НДФЛ)/ 7699768,43 руб. (сумма всех налогов, подлежащая уплате в бюджет)) * 100%).

Таким образом, она (ФИО1) в период с 01.01.2006 года по 15.07.2009 года, путем непредставления налоговой декларации по НДС за январь, март, 2 квартал 2006 года, а также путем включения в налоговые декларации по НДС за 3,4 квартал 2006 года, 1,2,3,4 квартал 2007 года, 1,2,3,4 квартал 2008 года заведомо ложных сведений уклонилась от уплаты НДС в размере 3736685,10 руб., а также путем включения в налоговые декларации по НДФЛ за 2006,2007,2008 год, заведомо ложных сведений, уклонилась от уплаты НДФЛ в размере 3929010,43 руб., а всего указанных налогов на общую сумму 7665695,53 рублей, при этом доля не исчисленных и не уплаченных налогов превысила 20 % от суммы всех налогов, подлежащих уплате сумм налогов (7699768.43 руб.) за период в пределах трех финансовых лет подряд (2006 г.-2008 г.) и является особо крупным размером.

Подсудимая ФИО1 свою вину в совершении указанного преступления признала полностью, с предъявленным обвинением согласилась. Судом удовлетворено ходатайство обвиняемой о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства. Подсудимая ФИО1 поддержала данное ходатайство в суде.

В ходе судебного заседания суд убедился в том, что ходатайство об особом порядке принятия судебного решения, заявлено подсудимой добровольно, после консультации с защитником и в его присутствии. Подсудимая осознает характер, и последствия заявленного ею ходатайства, правильно понимает особенности такого производства по делу. Санкция ч. 2 ст. 198 УК РФ предусматривает максимальное наказание в виде лишения свободы на срок до трёх лет, что позволяет рассматривать дело в порядке особого производства. Государственный обвинитель и представитель потерпевшего согласились на постановление приговора в особом порядке судебного разбирательства.

Обвинение, с которым согласилась подсудимая, признано судом обоснованным, так как оно подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

Действия ФИО1 суд квалифицирует по ч. 2 ст. 198 УК РФ, как уклонение от уплаты налогов с физического лица путем не представления налоговых деклараций, представление которых в соответствии с законодательством о налогах и сборах является обязательным, а также путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

При исследовании обстоятельств, характеризующих личность подсудимой и обстоятельств, смягчающих и отягчающих наказание, судом установлено следующее.

ФИО1 ранее не судима, материалами дела характеризуется положительно, на учёте у нарколога и психиатра не состоит.

Суд признает в качестве обстоятельств, смягчающих наказание, полное признание подсудимой своей вины.

По делу не установлено обстоятельств отягчающих наказание подсудимой.

Разрешая вопрос о виде и размере наказания, суд учитывает цель, мотивы, обстоятельства, характер и степень общественной опасности совершенного преступления, которое относится к категории преступлений средней тяжести, личность подсудимой, характеризующейся положительно, наличие обстоятельств смягчающих наказание и отсутствие обстоятельств его отягчающих.

В целях исправления осужденной и предупреждения совершения ею новых преступлений, руководствуясь принципом справедливости, суд считает возможным назначить ей наказание, не связанное с реальным отбыванием лишения свободы, поскольку усматривает возможность её исправления без изоляции от общества с применением ст. 73 УК РФ.

Учитывая имущественное положение подсудимой, отсутствие у неё места работы, необходимость уплатить налоги, от уплаты которых она уклонялась, суд считает возможным не назначать ей наказание в виде штрафа.

При назначении наказания суд руководствуется ст. 61 УК РФ, ч. 7 ст. 316 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 316 ч. 7, ст.ст. 296 – 299, 303, 304, 307 – 309 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

ФИО1 признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 198 УК РФ, и назначить ей наказание в виде лишения свободы сроком на 1 год.

На основании ст. 73 УК РФ, назначенное наказание считать условным с испытательным сроком 1 год.

В соответствии с ч. 5 ст. 73 УК РФ, возложить на ФИО1 обязанность не менять своего места жительства без предварительного уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего исправление осужденного, проходить не реже одного раза в месяц регистрацию в указанном органе в дни установленные его администрацией.

Меру пресечения в отношении ФИО1 – подписку о невыезде и надлежащем поведении – оставить без изменения, по вступлении приговора в законную силу – отменить.

Вещественные доказательства по делу: документы регистрационного, учетного, финансового дел ИП ФИО1, хранящиеся в материалах уголовного дела – хранить в материалах уголовного дела в течение всего срока хранения последнего.

Приговор может быть обжалован в Хабаровский краевой суд, через Центральный районный суд г. Хабаровска, в течение 10 суток со дня провозглашения приговора, а осужденным, содержащимся под стражей в тот же срок со дня вручения ему копии приговора.

В случае подачи кассационной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела, а также поручать осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника.

Судья А.В. Подолякин