Дело № 12-603/2011

РЕШЕНИЕ

по жалобе на постановление об административном правонарушении

30 сентября 2011 года г. Хабаровск

Судья Центрального районного суда г.Хабаровска Мельник С.Ю.,

рассмотрев жалобу генерального директора ООО «Интер Трейд» Юрина Юрия Юрьевича на постановление руководителя Межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае Буренкова А.Е. №08-11/241 от 27.07.2011г. по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.6 ст.15.25 КоАП РФ,

УСТАНОВИЛ:

Юрин Ю.Ю. обратилась в суд с жалобой на постановление руководителя МТУ Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае Буренкова А.Е. №08-11/241 от 27.07.2011г., которым он, как должностное лицо – генеральный директор ООО «Интер Трейд» был признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст.191 ГК РФ течение срока, определенного периодом времени, начинается на следующий день после календарной даты или наступления события, которыми определено его начало. Положением №258-П начало течения срока, составляющего 3 рабочих дня, определено с даты получения документов от банка. Календарная дата – календарный день длительностью 24 часа от полуночи до полуночи. Законодателем выбрано правило о не включении календарной даты в период времени. Таким образом, срок предоставления Обществом справки о подтверждающих документах с подтверждающими документами ООО «Интер Трейд» не нарушен, следовательно, отсутствует событие правонарушения. Просит обжалуемое постановление отменить и производство по делу прекратить в связи с отсутствием события правонарушения.

В судебное заседание заявитель жалобы не явился, о времени и месте рассмотрения дела, согласно пояснением его защитника, уведомлен и не возражает против рассмотрении дела по жалобе в его отсутствие.

Защитник Милованова Е.А., действующая на основании доверенности, в судебном заседании доводы жалобы поддержала в полном объеме, представив в письменном виде объяснение, указав на отсутствие состава административного правонарушения.

Представитель МТУ ФСФБН в Хабаровском крае Дадашева А.В., действующая на основании доверенности, в судебном заседании не соглашаясь с доводами жалобы, считает о наличие состава административного правонарушения, поскольку порядок исчисления сроков предусматривает учет дня в который были получены документы от банка. То есть в расчет трех рабочих дней, по данному делу подлежит включению 22.10.2010 года, что согласуется с п.2.14 Положения № 258 П.

Однако как пояснила, представитель МТУ сведений о том, в какое время суток 22.10.2010 года были получены документы от банка, не имеется.

Заслушав лиц, принимавших участие в судебном заседании, изучив представленные материалы административного дела, судья пришел к следующему:

В соответствии со ст.30.6 КоАП РФ судья не связан доводами жалобы и проверяет дело в полном объёме.

Согласно ч.1 ст.30.7 КоАП РФ основанием для отмены постановления по делу об административном правонарушении является существенное нарушение процессуальных требований, предусмотренных КоАП РФ, если это не позволило всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело, а так же наличие хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных ст.ст.2.9, 24.5 КоАП РФ, а также при недоказанности обстоятельств, на основании которых было вынесено постановление.

23.06.2011г. в отношении генерального директора ООО «Интер Трейд» Юрина Ю.Ю. составлен протокол об административном правонарушении №08-11/241, из которого следует:

ООО «Интер Трейд» 20.11.2009г. заключило экспортный контракт № HLSF-588-40 с компанией - нерезидентом ТЭ ООО «Юйчэнь» (КНР), на поставку товара (лесоматериалы). Общая сумма по контракту – 5 000 000 долларов США. Дата завершения исполнения обязательств по контракту – 14.01.2012. Паспорт сделки №09120002/1000/0002/1/0 оформлен 02.12.2009г. в филиале ОАО ВТБ в г.Хабаровске.

В счет исполнения условий контракта, ООО «Интер Трейд» в период с 29.01.2010г. по 21.04.2011г. отправило оговоренный условиями контракта товар компании – нерезиденту ТЭ ООО «Юйчэнь» на общую сумму 451291,55 долларов США, в том числе товар, который вывезен по ГТД № 10713030/280910/0004500 на сумму 18131,24 доллара США. Выпуск товара с таможенной территории РФ осуществлен - 28.09.2010г., что подтверждается ведомостью банковского контроля, справкой о подтверждающих документах и ГТД. В счет исполнения условий контракта, компания - нерезидент ТЭ ООО «Юйчэнь» в период с 02.02.2010г. по 12.05.2011г. осуществила платеж на общую сумму 451291,55 долларов США, что подтверждается ведомостью банковского контроля.

В соответствии с п.2.14 Положения ЦБ РФ № 258-П от 01.06.2004г., с учетом изменений, внесенных Указанием ЦБ РФ № 2080-У от 26.09.2008г., резидент представляет в банк ПС документы, подтверждающие факт вывоза товаров с таможенной территории РФ, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий 15 календарных дней исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска таможенными органами вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске товаров в таможенной декларации.

В соответствии с Указанием Центрального Банка Российской Федерации от 10.12.2007г. №1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж», вступившим в силу с 27.01.2008г., документы, требования о предоставлении которых в уполномоченный банк установлены Положением 258-П, относятся к формам учета по валютным операциям, в том числе справка о подтверждающих документах (далее – СПД).

На основании изложенного, ООО «Интер Трейд» обязано представить в уполномоченный банк СПД и документы, подтверждающие факт вывоза товара (ГТД №10713030/280910/0004500, выпуск товара осуществлен - 28.09.2010) не позднее 13.10.2010. Однако, ООО «Интер Трейд» СПД и подтверждающие документы в уполномоченный банк представило – 27.10.2010г., то есть с превышением установленного законодательством срока на 14 календарных дней.

Постановлением руководителя МТУ Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае Буренкова А.Е. №08-11/241 от 27.07.2011г., генеральный директор ООО «Интер Трейд» Юрин Ю.Ю. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП - несоблюдении установленных сроков предоставления форм учета и отчетности по валютным операциям.

Из данного постановления следует, что при рассмотрении дела об административном правонарушении было дополнительно установлено, что ООО «Интер Трейд» представило СПД и подтверждающие документы в банк 13.10.2010г. (в установленный законом срок), данная справка была возвращено банком 22.10.2010г. по причине несоответствия информации, указанной в ней (неверно указан номер паспорта сделки), повторно СПД представлена в банк 27.10.2010г., при сроке ее представления – 26.10.2010г., установленного п.2.14 Положения №258-П, в соответствии с которым, резидент повторно представляет в банк ПС надлежащим образом заполненные и оформленные с учетом замечаний банка ПС справки вместе с документами, на основании которых заполнены эти справки, в срок, не превышающий 3 рабочих дня с даты их получения от банка ПС.

Таким образом, из обжалуемого постановления следует, что при сроке представления СПД и подтверждающих документах – 26.10.2010г., ООО «Интер Трейд» представило данные документы в банк – 27.10.2010г., то есть с превышением установленного законодательством срока на 1 календарный день, за что предусмотрена административная ответственность по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.

В судебном заседании установлено, что первоначально справка о подтверждающих документах и ГТД № 10713030/280910/0004500 представлены в банк ПС 13.10.2010г., что подтверждается отметкой Банка ПС, т.е. с соблюдением сроков, предусмотренных Положением ЦБ РФ № 258-П. Однако представленные документы возвращены банком ПС 22.10.2010г. по причине несоответствия информации, указанной в справке (неверно указан номер паспорта сделки). Повторно справка о подтверждающих документах и ГТД № 10713030/280910/0004500 представлены в банк ПС 27.10.2010, что подтверждается материалами дела.

Согласно п. 2.14 Положения ЦБ РФ № 258-П, банк ПС в срок, не превышающий 7 рабочих дней, следующих за датой их представления в банк ПС, либо передаются под расписку лицу, действующему на основании доверенности резидента, возвращает резиденту один экземпляр справок в случаях нарушения требований, не соответствия сведений, не представления или представления не всех документов, или оформления в ненадлежащем порядке. Резидент повторно представляет в банк ПС надлежащим образом заполненные и оформленные с учетом замечаний банка ПС справки вместе с документами, на основании которых заполнены эти справки, в срок, не превышающий 3 рабочих дня с даты их получения от банка ПС.

Согласно справке филиала ОАО Банк ВТБ, в соответствии с внутренними нормативными документами установлен следующий режим работа операционного отдела: Понедельник - Пятница с 9:00 до 17:00; суббота – воскресенье – выходной.

С учетом изложенного, считаю, что повторно справка о подтверждающих документах и ГТД представлены ООО «Интер-Трейд» в филиал Банка ОАО ВТБ в соответствии с п.2.14 Положения №258-П в срок (27.10.2010г.), исчисляемый по правилам ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, в виду отсутствия события административного правонарушения.

Доводы представителя, МТУ суд находит не состоятельными и не основанными на нормах права.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.30.1 - 30.10 КоАП РФ,судья

Р Е Ш И Л :

Постановление руководителя Межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае Буренкова А.Е. № 08-11/241 от 27.07.2011 г. по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст. 24.5 КоАП РФ в связи с отсутствием события административного правонарушения.

Решение может быть обжаловано в Хабаровский краевой суд в течение 10 суток со дня вручения или получения копии решения, через суд, его вынесший, или непосредственно в вышестоящий суд.