Российская федерация

Центральный районный суд города Новосибирска

630099, г. Новосибирск, ул. Горького, д.89

Гражданское дело №2-3842-11

Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

20 сентября 2011г. г.Новосибирск

Центральный районный суд г.Новосибирска в составе:

Председательствующего судьи Чистовой О.В.

при секретаре Ермалович Н.И.

Рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по исковому заявлению Шавлай ПВ к ОАО «Управление торговли Сибирского Военного округа» о признании права на налоговые вычеты, обязании начислить НДФЛ и страховые взносы на взысканную по решению суда сумму оплаты вынужденного прогула и перечислить указанные суммы в бюджетную систему, взыскании компенсации морального вреда.

установил:

Шавлай П В 23.05.2011г. обратился в суд с исковым заявлением к ОАО «Управление торговли Сибирского Военного округа» о признании права на налоговые вычеты, обязании начислить НДФЛ и страховые взносы на взысканную по решению суда сумму оплаты вынужденного прогула и перечислить указанные суммы в бюджетную систему, взыскании компенсации морального вреда.

В судебном заседании истец поддержал исковые требования в полном объеме.

Представитель ответчика в лице Маршалкиной ИБ., действующей на основании доверенности от 01.09.2011г, сроком на три года (л.д.25) с иском согласна частично.

Суд выслушав стороны, исследовав материалы дела, считает исковые требования истца подлежат частичному удовлетворению.

Судом установлено, что решением Центрального районного суд г. Новосибирска от 27.10.2009г., вступившем в силу 14.09.2010 года с ОАО «Управление торговли Сибирского военного округа» в пользу Шавлай П.В. взыскано в счет оплаты за время вынужденного прогула 1255765 рублей 71 копейка и 10000 рублей морального вреда. (л.д.7). При этом судом исчислен НДФЛ с взысканной суммы компенсации оплаты вынужденного прогула.

Фактически выплата денежных средств ответчиком произведена 17.03.2011 года на основании исполнительного листа.

В соответствии с нормами главы 23 НК РФ ответчик не исполнил свою обязанность по перечислению в бюджет суммы налога на доходы физического лица, исчисленного судом, и страховых взносов государственные фонды Российской Федерации.

Должностные лица ответчика со ссылкой на отсутствие в резолютивной части решения суда и в исполнительном листе указаний на удержание и перечисление НДФЛ и его размера, полагают необоснованным перечисление в бюджетную систему РФ НДФЛ и страховых взносов.

В обосновании такого отказа представители ответчика ссылаются так же на то обстоятельство, что средний заработок за время вынужденного прогула страховыми взносами не облагается, а после прекращения с истцом трудовых отношений ОАО «Управление торговли Сибирского военного округа» налоговым агентом истца не является. В связи с чем обязанность перечисления НДФЛ и страховых взносов в бюджетную систему и в Пенсионный фонд Российской Федерации на ОАО «УТСибВО» возложена быть не может.

Согласна п.6 ст.226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке денежных средств на выплату дохода, а так же дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.

В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода- для доходов, выплачиваемых в денежной форме.

Согласно п.п.1 п.3 ст.45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему российской Федерации на расчетный счет Федерального Казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке.

Поскольку фактически выплата денежных средств произведена 17 марта 2011 года, то перечисление суммы исчисленного и удержанного налога и страховых взносов должно быть произведено не позднее 18 марта 2011 года.

До настоящего времени НДФЛ в бюджетную систему Российской Федерации не поступил. В силу п.п.4 п.1 ст.228 НК обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на самого налогоплательщика. Поскольку ОАО «УТСибВО» осуществило истцу фактическую выплату взысканных судом денежных средств без учета НДФЛ, у истца отсутствует реальная возможность на его перечисление.

В соответствии со ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло.

Перечень выплат освобождаемых от налогообложения, содержатся в ст.217 НК РФ. Суммы среднего заработка за время вынужденного прогула не включены в указанный перечень и, соответственно, подлежат налогооблажению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

То, что сумма за время вынужденного прогула взыскана в судебном порядке, не освобождает физическое лицо от обязанности налогоплательщика. При этом обязанность по удержанию сумм налога и перечислению их в бюджетную систему РФ возложена НК РФ на налогового агента, в данном случае работодателя истца- ОАО «УТСибВО».

Таким образом в соответствии со ст.226 НК РФ организация налоговый агент обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и перечислить сумму налога в бюджетную систему Российской Федерации с суммы среднего заработка за время вынужденного прогула.

В силу Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» страхователи обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы в фонды Российской Федерации. Ст.9 п.2 Закона № 212-ФЗ содержит исчерпывающий перечень видов компенсационных выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами, для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Компенсационные выплаты в размере среднего заработка за время вынужденного прогула, выплачиваемые в случае признания увольнения работника незаконным, в перечень, установленный указанным пунктом не включены.

Таким образом компенсационные выплаты организации-страхователя в размере среднего заработка за время вынужденного прогула, выплачиваемые в случае признания увольнения работника незаконным, подлежат обложению страховыми взносами. Учитывая социальную направленность страховых взносов, непосредственно влияющих на размер трудовой пенсии устанавливаемой страхователям при достижении пенсионного возраста, принимая во внимание значительный размер этих взносов, не перечисление ответчиком в Пенсионный фонд РФ является существенным нарушением пенсионных прав истца. Поэтому требования истца подлежат удовлетворению частично.

Необходимо признать право истца на получение налоговых вычетов предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 ст. 218 и п.2 ст. 218 НК РФ. Обязать ОАО «Управление торговли СибВО» начислить страховые взносы и НДФЛ на взысканную сумму оплаты вынужденного прогула, ежеквартальных премий, вознаграждения по результатам работы за год, компенсации за неиспользованный отпуск (т.е. от суммы 1255763 рубля 71 коп. ) по решению Центрального суда г.Новосибирска от 27.10.09г. и в установленном законодательством РФ порядке перечислить указанные средства в бюджетную систему и государственные (в том числе Пенсионный) фонды Российской Федерации.

Взыскать с ОАО «Управление торговли СибВО в пользу Шавлай Петра Васильевича сумму налоговых вычетов в размере 10400 рублей.

Так как в силу п.3 ст. 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты исчисляются и предоставляются налогоплательщику налоговым агентом, являющимся источником выплаты дохода, на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на такие вычеты.

В соответствии со ст. 230 п.1 НК РФ именно налоговые агенты ведут учёт доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, представленных физическим лицом налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учёта. Т.к. сумма ежемесячного налогового вычета составляет 4000 руб. (3000 руб.+1000 руб. то общая сумма налоговых вычетов за период вынужденного прогула с марта 2008г. по октябрь 2009г. составляет 80000 рублей из расчёта 4000 руб. *20 месяцев=80 0000 рублей Поэтому взысканию соответчика подлежит 10400 рублей (т.е. НДФЛ в размере 13% от 80000 рублей)

С ответчика в пользу истца необходимо взыскать судебные издержки по ст. 94 ГПК РФ – в сумме 15876,10 коп. за проезд, что подтверждается проездными документами.

Так судебное заседание было 16.08.2011 г – истец выехал 04.08.2011 гг. и прибыл в г.Новосибирск 08.08.2011г., убыл из г.Новосибирска 19.08.2011г –

На второе судебное заседание выехал 12.09.2011, прибыл 15.09.2011, судебное заседание назначено на 20. 09.2011г.

Моральный вред истец обосновал тем что по вине ответчика не перечислившего соответствующие фонды НДФЛ и страховой взнос в Пенсионный фонд а он вынужден был готовить иск, приезжать в суд за 5000 км., вынужден был приезжать на 5 дней до судебного заседания т.к. в летний период времени сложно купить билеты на поезд. Он не работает поэтому пришлось купить самые дешевые билеты, пришлось ехать на верхней полке. Если бы ответчик исполнил свои обязательства, он бы ничего этого не испытывал.

С учётом изложенного суд считает, что компенсация морального вреда подлежит частичному удовлетворению в сумме 500 рублей.

Также соответчика в доход местного бюджета необходимо взыскать госпошлину в сумме 400 рублей (ст. 103 ГПК РФ).

На основании изложенного, руководствуясь ст. 197 - 199 ГПК РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Исковые требования Шавлай ПВ удовлетворить частично.

Признать за Шавлай ПВ право на получение налоговых вычетов предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 218 пунктом 2 статьи 218 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Обязать ОАО «Управление торговли Сибирского военного округа» начислить НДФЛ страховые взносы на взысканную по решению суда сумму вынужденного прогула -1 255763 рубля 71 коп. и в установленном законодательством порядке перечислить указанные средства в бюджетную систему и государственные (в том числе пенсионный ) фонды РФ.

Взыскать с ОАО «Управление торговли Сибирского военного округа» в пользу Шавлай П В сумму налоговых вычетов в размере 10400 рублей, компенсацию морального вреда частично в сумме 500 рублей, судебные расходы за проезд в сумме 15876 рублей 10 коп.

Взыскать с ОАО «Управление торговли Сибирского военного округа» госпошлину в доход местного бюджета в сумме 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Новосибирский областной суд в 10 дней.

Судья Чистова О.В.

Мотивированное решение изготовлено 26.09.2011г.