Российская федерация
Центральный районный суд города Новосибирска
630099, г. Новосибирск, ул. Горького, д.89
Дело №12-266-10
Решение
16.09.10г. г.Новосибирск
Центральный районный суд г.Новосибирска в составе:
Судьи Чистовой О.В.
При секретаре Беляковой О.С.
Рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу Золотовского Ильи Игоревича на постановление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора Территориального управления в Новосибирской области от 4.12.09г. о назначении административного наказания №50-09/353.
Установил:.
Заявитель-Золотовский Илья Игоревич обратился в суд с жалобой об отмене постановления по делу об административном правонарушении № 50-09/353 от 4.12.09 г. о привлечении директора ООО «Сибирский Сервис» к административной ответственности, предусмотренной ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 4000 рублей и прекращении производства по делу в связи с отсутствием состава административного правонарушения.
В обоснование своей жалобы Заявитель ссылается на то, что при вынесении постановления не были учтены смягчающие вину обстоятельства- совершение административного правонарушения впервые, кроме того полагает, что контроль за соблюдением валютного законодательства вменён в должностные обязанности главного бухгалтера, не учтено отсутствие неблагоприятных последствий, отсутствие умысла на причинение государству ущерба., отсутствие нарушение срока предоставления отчётности, нарушение на момент проверки было устранено.
Золотовский И.И. на жалобе настаивал по доводам изложенным в жалобе.
Федеральная служба Финансово-бюджетного надзора Территориальное управление в НСО будучи под расписку извещены в судебное заседание не явились.
Рассмотрев материалы дела, заслушав пояснения Заявителя, суд считает жалоба Золотовского И.И. не подлежит удовлетворению по следующим основаниям:
Как видно из материалов дела, 1.01.2008Г. ООО «Сибирский Сервис» заключило экспортный договор на сервисное обслуживание №03-106-08 РФ с нерезидентом ООО «Би-Би_Кей Электроникс Корп. ЛТД» согласно которой исполнитель обязуется выполнять работы связанные с обслуживанием производимой под торговой маркой «ВВК» бытовой электронной техники. При этом исполнитель пользуется правами и исполняет обязанности Уполномоченного сервисного центра. 17.03.2008г. обществом был оформлен паспорт сделки в филиале «Газпромбанк» в г. Новосибирске. 30.03.2009г. сторонами подписано допсоглашение., которым установлен срок действия до 31.05.09г. 2.02.09г. сторонами подписан акт приёма-передачи выполненных работ. №22 на сумму 9229, 70 коп.
В ходе проверки Территориальным управлением Росфиннадзора по Новосибирской области было установлено, что в действиях директора ООО «Сибирский Сервис» Золотовского И.И. имеется нарушение требований валютного законодательства, выразившегося в непредоставлении резидентом в банк паспорта сделки, форм учета и отчетности в срок, не превышающий 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту были оформлены документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг. Так в соответствии с требованиями п.2.4 Положения ЦБ РФ №258 П Золотовский И.И. должен был представить в банк паспорт сделки Акт от 2.02.2009г. и два экземпляра справки о подтверждающих документах не позднее 16.03.2009г. Однако в нарушение п.2.4 Положения №258 -П данные документы в Банк ПС представлены только 14.07.2009г. Наличие установленного предельного срока исполнения обязанности по предоставлению в уполномоченный банк форм учёта и отчётности означает, что правонарушение окончено на следующий день после истечения указанного срока. Таким образом 17.03.2009г. Золотовский И.И. совершил административное правонарушение предусмотренное ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ, выразившееся в несоблюдении установленного срока предоставления форм отчётности и учёта по валютным операциям в уполномоченный банк.
В данном случае на момент возникновения у Общества и соответственно у Золотовского И.И. как должностного лица обязанности по предоставлению в уполномоченный банк подтверждающих документов по валютным операциям, а также принятия оспариваемого постановления Указание от 10.12.2007 г. № 1950-У вступило в законную силу, и за справкой о подтверждающих документах был закреплен статус документа формы учета и отчетности по валютным операциям. Однако данные документы в срок до 16.03.09г. в банк Золотовским И.И. не были представлены, поэтому имеет место состав административного правонарушения по ст. 15.25. ч.6 КоАП РФ.
В связи с чем в отношении директора ООО «Сибирский Сервис» Золотовского И.И. был составлен протокол об административном правонарушении, вынесено Постановлением № 50-09/353от 4.12.2009 г. которым Золотовский И.И. привлечен к административной ответственности, предусмотренной ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 4000 рублей.
Не согласившись с указанным постановлением, заявитель обратился в суд с жалобой о признании постановления незаконным и подлежащим отмене.
Суд считает требования Заявителя не подлежащими удовлетворению и при этом исходит из следующего.
Ст. 2.4. КоАП РФ установлено, что административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.
В соответствии с примечанием ст. 2.4. КоАП РФ должностным является лицо, совершившее административное правонарушение в связи с выполнением организационно-распорядительных функций.
В соответствии с ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 1012.2003 № 173 –ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее Закон № 173-ФЗ) резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, предусмотренные ст. 23 указанного закона, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым им валютным операциям.
В соответствии с п. 4 ст. 5 Закона № 173-ФЗ Центральный банк РФ устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, а также порядок и сроки их представления.
Порядок и сроки представления резидентом и нерезидентом уполномоченным банкам подтверждающих документов и соответствующей информации, связанных с проведением валютных операций установлен Центральным банком России в Положении от 01.06.2004 г. № 258-П «О порядке представления резидентами и уполномоченными банками, подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций (далее Положение от 01.06.2004 г. № 258-П) и Инструкции от 15.06.2004 г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее Инструкция от 15.06.2004 г. № 117-И).
Как видно из материалов дела, в соответствии с требованиями Положения от 01.06.2004 г. № 258-П Общество должно было представить в банк паспорта сделки, акт от 2.02.09г. одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах не позднее 16.03.2009г. Указанные документы Обществом представлены в уполномоченный банк лишь 14.07.2009 г., что, по мнению Территориального управления Росфиннадзора по НСО, является административным правонарушением, предусмотренным ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.
Положением от 01.06.2004 г. № 258-П установлен порядок представления резидентом в банк паспорта сделки документов, связанных с проведением валютных операций, то есть подтверждающих документов.
Формы учета по валютным операциям, осуществляемые резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж, установлены Центральным банком России только в Указании от 10.12.2007 г. № 1950-У, которым справки о подтверждающих документах отнесены к формам учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами.
Однако в соответствии с п. 2 вышеуказанного Указания оно вступает в силу только по истечении 10 дней со дня официального опубликования в «Вестнике Банка России», то есть с 16.01.2008 г.
В данном случае на момент возникновения у Общества и соответственно у Золотовского И.И. как должностного лица обязанности по предоставлению в уполномоченный банк подтверждающих документов по валютным операциям, а также принятия оспариваемого постановления Указание от 10.12.2007 г. № 1950-У вступило в законную силу, и за справкой о подтверждающих документах был закреплен статус документа формы учета и отчетности по валютным операциям. Однако данные документы в срок до 16.03.09г. в банк Золотовским И.И. не были представлены, поэтому имеет место состав административного правонарушения по ст. 15.25. ч.6 КоАП РФ.
Жалоба подана с соблюдением сроков на обжалование в судебном порядке.
Таким образом, суд считает, что жалоба Золотовского И.И. не подлежит удовлетворению. Оснований для применения положений ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ посягают на установленный и охраняемый государством порядок в сфере валютного регулирования и валютного контроля, который должен носить устойчивый характер и соблюдение которого является обязанностью каждого участника данных правоотношений.
Руководствуясь…ст. 30.7 КОАП РФ суд
Р Е Ш И Л :
В удовлетворении жалобы Золотовского Ильи Игоревича отказать.
Постановление Территориального управления по Новосибирской области Федеральной службы финансово-бюджетного надзора РФ № 50-09/353 от 4.12.2009 г. о назначении административного наказания директору ООО «Сибирский Сервис» Золотовскому И.И. виде административного штрафа в сумме 4000 рублей. –оставить без изменения.
Решение может быть обжаловано в Новосибирский областной суд в 10 дней.
Судья: Чистова О.В.