ПОСТАНОВЛЕНИЕ Судебного заседания г.Комсомольск-на-Амуре 2 мая 2012 года Центральный районный суд г.Комсомольска-на-Амуре Хабаровского края в составе: судьи Станкевич К.К., с участием государственного обвинителя ст.помощника прокурора г.Комсомольска-на-Амуре Филипповой Т.В., защитника адвоката коллегии адвокатов «Хабаровский краевой юридический центр» Левенцова В.В., представившего ордер № 033851 от 16.04.2012г. и удостоверение № 184, подсудимого Захарова П.А., при секретаре Абрамовой А.О., рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении Захаров П.А. <данные изъяты> обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.198 ч.1 УК РФ, УСТАНОВИЛ: Органом предварительного расследования Захаров П.А. обвиняется в том, что он согласно выписки из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей от . зарегистрирован с . ИФНС России по . в качестве индивидуального предпринимателя (далее ИП) по адресу ., ему присвоен идентификационный номер налогоплательщика - <данные изъяты> его основным видом деятельности является оптовая торговля лакокрасочными материалами, листовым стеклом, санитарно-техническим оборудованием. В период времени с . по . <данные изъяты> Захаров П.А. фактически осуществлял оптовую торговлю товарно-материальными ценностями и производство ремонтно-строительных работ. Захаров П.А. , осуществляя в указанный период времени предпринимательскую деятельность по оптовой торговле товарно-материальными ценностями и производству ремонтно-строительных работ, действуя умышленно, из корыстных побуждений, преследуя цель, направленную на систематическое уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость (далее НДС), единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее УСНО) в крупном размере и оставления в своем распоряжении денежных средств, подлежащих перечислению в бюджет в виде указанных налогов, имея возможность уплатить данные налоги, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий в виде причинения имущественного вреда государству и желая их наступления, путем не предоставления налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО за налоговый период - 2009 год, а также не представления налоговой декларации по НДС за 3,4 кварталы 2009 г. уклонился от уплаты в период времени с . по . указанных налогов всего на общую сумму 790240 рублей, что является крупным размером, поскольку указанная сумма налогов, подлежащая уплате в бюджет в пределах трех финансовых лет подряд составляет более шестисот тысяч рублей, при этом доля неуплаченных налогов составляет 100 %, что превышает 10% подлежащих уплате в бюджет сумм налогов. В соответствии со ст.57 Конституции РФ и ст.45 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ) <данные изъяты> Захаров П.А. обязан платить законно установленные налоги, а также самостоятельно, своевременно и в полном объеме исполнять обязанность по уплате налогов. Согласно уведомления руководителя ИФНС России по . . от . на основании заявления <данные изъяты> Захаров П.А. с . он применял упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». В соответствии со ст. 346.19 НК РФ налоговым периодом по УСНО признается календарный год. В соответствии с п. 2 ст. 346.23 НК РФ налогоплательщики - индивидуальные предприниматели по истечении налогового периода представляют налоговые декларации в налоговые органы по месту своего жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии со ст.346.20 НК РФ если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов. На основании п. 1 ст. 346.17 НК РФ датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашение задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод). Согласно заключению эксперта без номера от . на основании выписки по движению денежных средств по расчетному счету ., открытому ФИО10 Захаров П.А. в ФАКБ «Региобанк» Комсомольский, расположенном по п., 2/2 в ., выручка от реализации товаров (работ, услуг), поступившая на указанный расчетный счет составила 5589698.96 рублей, в том числе НДС в сумме 320126.26 рублей. Кроме того, ФИО11 Захаров П.А. получил выручку от реализации товаров (работ, услуг) от <данные изъяты>» на основании договоров купли-продажи наличными денежными средствами в сумме 241370.4 рублей. Таким образом, <данные изъяты> Захаров П.А. за период осуществления предпринимательской деятельности с . по . получил выручку от реализации товаров (работ, услуг) без НДС в сумме 5510943.1 рублей (5589698.96 рублей (доход по банку) минус 320126.26 рублей (сумма НДС) плюс 241370.4 рублей (выручка по кассе)). Согласно выписки по движению денежных средств по расчетному счету ., открытому ИП Захаров П.А. в ФАКБ «Региобанк» Комсомольский, расположенном по вышеуказанному адресу, а также первичных бухгалтерских документов, предоставленных . Захаров П.А. установлено, что налогоплательщиком были произведены расходы за указанный период времени в сумме 742418.67 рублей (663818.39 рублей (расход по банку) плюс 78600.28 рублей (расход по кассе)). Соответственно, налоговая база для исчисления единого налога по УСНО за налоговый период - 2009 год определена в сумме 4768524.43 рублей (5510943.1 (доход согласно экспертизе) минус 742418.67 рублей (расход согласно экспертизе)), от которой исчислен единый налог, взимаемый с налогоплательщика, выбравшего в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов по ставке 15% в сумме 715279 рублей (4768524.43 рублей * 15%). Таким образом, <данные изъяты> Захаров П.А. , будучи зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя и осуществляя предпринимательскую деятельность в сфере оптовой торговли товарно-материальными ценностями и производства ремонтно-строительных работ в период времени с . по . (налоговый период - 2009 год) должен был исчислить и уплатить в бюджет единый налог в связи с применением УСНО в сумме 715279 рублей, по сроку уплаты до . Однако, <данные изъяты> Захаров П.А. , в нарушение указанных положений, умышленно, преследуя корыстную цель, направленную на систематическое уклонение от уплаты налогов в крупном размере и оставления в своем распоряжении денежных средств, которые должен был перечислить в бюджет в виде единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО, уклонился от уплаты указанного налога на сумму 715279 рублей путем не предоставления налоговой декларации за налоговый период - 2009 год, которую должен был предоставить в ИФНС России по ., расположенную по . в ., в срок до .. В соответствии с п. 3 ст. 346.11 НК РФ ИП индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ. В соответствии с п. 5 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения), а также при освобождении налогоплательщика от исполнения обязанностей налогоплательщика, расчетные документы, первичные учетные документы оформляются и счета-фактуры выставляются без выделения сумм налога. При этом на указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп «Без налога (НДС)». На основании п. 5 ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется в случае выставления покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС - лицами, не являющимися налогоплательщиками, или налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога. При этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг). <данные изъяты> П.А. выставлял покупателям счета-фактуры с выделением сумм НДС. При этом налоговые декларации по НДС в 2009 году . Захаров П.А. в налоговый орган не представлялись. Согласно заключению эксперта без номера от . на основании выписки по движению денежных средств по расчетному счету ., открытому <данные изъяты> Захаров П.А. в ., расположенном по п., . в ., счетов-фактур, установлено, что ИП Захаров П.А. в 3,4 кварталах 2009 года выставил в адрес покупателей счета-фактуры с выделенным НДС в сумме 74961 рубль, в том числе: - в 3 квартале 2009 года в сумме - 8658 рублей, - в 4 квартале 2009 года в сумме 66303 рублей. Таким образом, <данные изъяты> П.А. должен был исчислить и уплатить в бюджет РФ НДС в сумме 74961 рубль, в том числе: - в 3 квартале 2009 года в сумме - 8658 рублей, по сроку уплаты до ., - в 4 квартале 2009 года в сумме 66303 рублей, по сроку уплаты до .. Таким образом Захаров П.А. , будучи зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя по адресу : ., осуществляя предпринимательскую деятельность по оптовой торговле товарно-материальными ценностями и производству ремонтно-строительных работ, имея единый умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в крупном размере за период времени с . по ., действуя умышленно, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий и предвидя наступление общественно-опасных последствий, преследуя корыстную цель, направленную на систематическое уклонение от уплаты налогов и оставления в собственном распоряжении денежных средств, которые он должен был уплатить в бюджет в виде указанных налогов, в период времени с . по ., путем непредставления налоговой декларации по НДС за 3,4 кварталы 2009 года, налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за налоговый период - 2009 год, которые должен был предоставить в ИФНС России по ., расположенную в ., уклонился от уплаты указанных налогов, которые до настоящего времени не исчислил и не уплатил в бюджет, всего на общую сумму 790240 рублей, в том числе: - единый налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения в сумме 715279 рублей за период с . по . год (налоговый период - 2009 год) в сумме 171511 рублей, по сроку уплаты до ., - налог на добавленную стоимость в сумме 74961 рублей, а именно: за период с . по . (налоговый период - 3 квартал 2009 года) - 8658 рублей, по сроку уплаты до ., за период с . по . (налоговый период - 4 квартал 2009 года) - 66303 рублей, по сроку уплаты до ., что является крупным размером, поскольку указанная сумма налогов, подлежащая уплате в бюджет в пределах трех финансовых лет подряд составляет более шестисот тысяч рублей, при этом доля неуплаченных налогов составляет 100 %, что превышает 10% подлежащих уплате в бюджет сумм налогов. Действия Захаров П.А. квалифицированы как совершение преступления, предусмотренное ст.198 ч.1 УК РФ - уклонение от уплаты налогов с физического лица, путем непредставления налоговой декларации, совершенное в крупном размере. Изучив материалы уголовного дела суд приходит к следующему: В силу п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. Прекращение уголовного преследования по основаниям, указанным в п.3 части первой статьи 24 не допускается, если подозреваемый или обвиняемый против этого возражает. Захаров П.А. обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.198 УК РФ, которое является преступлением небольшой тяжести, совершение которого им окончено . В соответствии со ст.78 ч.1 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекло два года после совершения преступления небольшой тяжести. Судом установлено что с . истекло более 2 лет, вменяемое Захаров П.А. деяние является преступлением небольшой тяжести, сам Захаров П.А. против прекращения уголовного дела не возражает. В соответствии со ст.254 п.1 УПК РФ при наличии оснований, предусмотренных ст.24 ч.1 п.3 УПК РФ, суд прекращает уголовное дело в судебном заседании. Последствия прекращения производства по делу по не реабилитирующему основанию подсудимому разъяснены и понятны. Таким образом имеются все установленные законом основания для прекращения уголовного дела. Гражданский иск прокурора . о взыскании недоимки по налогу в размере 790 240 руб. Захаров П.А. признал в полном объеме. Суд принимает признание иска ответчиком, поскольку это не противоречит закону и не затрагивает законных прав и интересов других лиц, и в соответствии с ч.4 ст.198 ГПК РФ считает необходимым взыскать с Захаров П.А. в доход федерального бюджета 790 240 руб. На основании изложенного, руководствуясь ст.24 ч.1 п.3, ст.254 п.3 УПК РФ, ст.78 УК РФ, судья ПОСТАНОВИЛ: Производство по уголовному делу в отношении ФИО9 ПавлаАлександровича, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.198 ч.1 УК РФ, прекратить в связи с истечением срока давности привлечения лица к уголовной ответственности, на основании ст.24 ч.1 п.3 УПК РФ. Меру пресечения Захаров П.А. оставить прежней - подписка о невыезде и надлежащем поведении, которую после вступления постановления в законную силу отменить. Гражданский иск удовлетворить. Взыскать с Захаров П.А. в доход федерального бюджета 790 240 (семьсот девяносто тысяч двести сорок) рублей. Вещественные доказательства - документы: решение . о проведении выездной налоговой проверки от . в копии; акт . ДСП выездной налоговой проверки в отношении <данные изъяты> Захаров П.А. от . в копии; решение .-ДСП о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 111 г. в копии; уведомление о возможности применения упрощенной системы налогообложения . от . в копии; выписку из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей от .; выписку по движению денежных средств по свому счету ., открытому ИП Захаров П.А. в ФАКБ «Региобанк» Комсомольский, реорганизованный в ОАО «НОМОС-РЕГИОБАНК», за период с . по 2009г.; книгу покупок в копии ЗАО «Комсомолка» в копии за период с . по 2009 г.; страницу книги покупок ООО «Спецэнергомонтаж» . за 4 квартал 2009 года в счет-фактура . от . в копии; товарную накладную . от . в платежное поручение . от . в копии; счет-накладные к оплате с НДС ОАО во.» в копии; реестр актов выполненных работ ОАО «Хлебзаво.» в копии; реестр актов выполненных работ ОАО «Хлебзаво.» в копии, реестр платежных поручений ОАО «Хлебзаво.» в копии на 5 листах; договор поставки без номера от L2008 г. в копии; книга покупок ООО «Политехника» за период с . по ., договор поставки . от . в копии; книгу покупок МУП «ПАТП .» в на 3 листах; подшивку документов в копиях, на 799 листах; выписку по движению денежных средств по расчетному счету . в копии на 39 листах, открытому ИП Захаров П.А. в ФАКБ «Региобанк» Комсомольский, реорганизованный в ОАО «НОМОС-БАНК», за период с . по . по приходу и расходу; подшивку документов в копиях, на 732 листах, книгу продаж ИП ФИО7 в копии за период с 2009 г. по . на 24 листах, книгу продаж ИП ФИО7 в копии за период с . по ., на 28 листах, книгу продаж ИП ФИО7 в копии за период с 2009г. по . на 27 листах, книгу продаж . ФИО7 в копии за период с . по . на 26 листах, хранящиеся при уголовном деле, - после вступления постановления в законную силу хранить при уголовном деле. На постановление могут быть поданы кассационные жалобы и представления в судебную коллегию по уголовным . Судья Станкевич К.К.