ДЕЛО № 12-31-11
Р Е Ш Е Н И Е
По делу об административном правонарушении
28 марта 2011 годаг. Чита
Судья Центрального районного суда г. ЧитыЦОКТОЕВА О.В.,
при секретареКРАВЦОВОЙ Л.Е.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по жалобе Варичева Андрея Владимировича на постановление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора Территориального управления по Забайкальскому краю № 76-10/1203 от 06.10.2010 года о привлечении к административной ответственности по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ,
УСТАНОВИЛ:
Постановлением №76-10/1203 генеральный директор ООО «Байкальская горная компания» Варичев А.В. признан виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст.15.25 КоАП РФ и подвергнут административному штрафу в размере 4 000 руб.
На указанное постановление Варичевым А.В. подана жалоба. В обоснование доводов заявителем указано на следующее. В соответствии с п.3.15 Инструкции ЦБРФ № 117-И, в случае внесения в контракт (кредитный договор) изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом ПС, либо изменения иной информации, указанной в кормленном ПС резидент представляет в банк ПС два экземпляра переоформленного паспорта сделки и документы, подтверждающие вносимые изменения. Согласно пункту 3.151 резидент представляет документы, указанные в пункте 3.15 инструкции, после внесения соответствующих изменений в контракт (кредитный договор) либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС, но не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту (кредитному договору) либо не позднее очередного срока представления в банк ПС документов и информации в соответствии с требованиями Инструкции и нормативного акта Банка России,регулирующего порядокпредставлениярезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций, в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше. По мнению заявителя, внести изменения в ПС, связанные со сменой юридического адреса, предприятие обязано было в срок до 10.11.2009 года, что и зафиксировано в ранее вынесенном Постановлении о привлечении к ответственности № 76-10/1078 от 24.08.2010 года, которым Варичев А.В. уже был привлечен к административной ответственности за несвоевременное внесение в ПС изменений по адресу предприятия. Последующее не внесение изменений в ПС по адресу предприятия является длящимся правонарушением и не может свидетельствовать о совершении нового правонарушения и, как следствие, не может быть основанием для привлечения к ответственности повторно. Податель жалобы просит обжалуемое постановление отменить, производство по делу прекратить.
В судебном заседаниипредставитель заявителядоводы, изложенные в жалобе поддержал в полном объеме, суду пояснил, что в силу ч. 5 ст. 4.1 КоАП РФ никто не может нести административную ответственность дважды за одно и то же административное правонарушение.
Представитель Территориального управления Федеральной службы финансово – бюджетного надзора в Забайкальском крае указал на законность и обоснованность обжалуемого постановления и несостоятельность доводов, приведенных в жалобе, просил в удовлетворении жалобы отказать.
Судья, заслушав лиц, участвующих в деле, изучив доводы и материалы административного дела, приходит к выводу об отсутствии оснований для удовлетворения жалобы.
Материалами дела установлено, что 09 сентября Территориальным управлением Федеральной службы финансово – бюджетного надзора в Забайкальском крае в отношении генерального директора ООО «Байкальская горная компания» (ООО «БГК») составлен протокол об административном правонарушении, ответственность за которое предусмотрена ст. 15.25 КоАП РФ (л.д.___).
06 октября 2010 года постановлением Территориальным управлением Федеральной службы финансово – бюджетного надзора в Забайкальском крае на основании ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ на генерального директора общества Варичева А.В. наложен штраф в размере 4 000руб. за указанное выше нарушение (л.д.___).
Как следует из п. 16.1, 16.4 Устава ООО «БГК» руководство текущей деятельности общества, организацию бухгалтерского учета и отчетности осуществляет генеральный директор.
Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ (в редакции, действовавшей на момент совершения административного правонарушения) предусмотрена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.
Объективная сторона выражается в совершении субъектами ответственности деяний, предусмотренных ст. 15.25 КоАП РФ. В ней содержится перечень конкретных нарушений валютного законодательства, за которые установлена ответственность, в том числе и за нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок.
В силу ч. 2 ст. 20 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые для обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов.
На основании ч. 3 ст. 20 Закона N 173-ФЗ паспорт сделки может использоваться органами и агентами валютного контроля для целей осуществления валютного контроля в соответствии с Законом № 173-ФЗ.
Единые правила оформления паспортов сделок установлены Инструкцией ЦБ РФ от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (Инструкция).
В соответствии с п. 3.3 Инструкции в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям, указанным в пункте 3.1 Инструкции, резидент по каждому контракту (кредитному договору) оформляет один паспорт сделки (ПС) в одном банке ПС в порядке, указанном в приложении 4 к Инструкции, и в соответствии с требованиями раздела II Инструкции.
Согласно п. 3.15 Инструкции в случае внесения в контракт (кредитный договор) изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС (за исключением случаев изменения наименования банка ПС, при реорганизации банка ПС только в случае преобразования (изменения организационно-правовой формы), резидент представляет в банк ПС одновременно следующие документы: два экземпляра ПС, переоформленного с учетом изменений, внесенных в контракт (кредитный договор), либо изменений иной информации, указанной в оформленном ПС (п.3.15.1); документы, подтверждающие вносимые изменения и дополнения в контракт (кредитный договор) (п. 3.15.2); иные документы, указанные в части 4 статьи 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", необходимые для переоформления ПС по контракту (кредитному договору) в порядке, установленном настоящей Инструкцией (3.15.3.).
Переоформление паспорта сделки производится с учетом особенностей заполнения отдельных граф в соответствии с приложением 4 к данной Инструкции (п.3.16 Инструкции).
В свою очередь, согласно пункту 3 Порядка заполнения паспорта сделки (приложение № 4 к Инструкции) в разделе 1 «Сведения о резиденте» указываются идентификационные сведения о резиденте. В частности, в пункте 1.2 раздела 1 указывается адрес юридического лица в соответствии с записью в Едином государственном реестре юридических лиц.
Как следует из материалов дела, в разделе 1 переоформляемого паспорта сделки, представленного в уполномоченный банк 24 декабря 2009 года, указан адрес ООО «БГК»: Забайкальский край, г. Чита, ул. Богомягкова, д. № (л.д.___).
Материалами дела установлено, что 30.10.2009 года в Единый государственный реестр юридических лиц была внесена запись о новом адресе места нахождения общества: Забайкальский край. Каларский район, пос. Удокан, ул. Фабричная, д. № офис № (л.д. ____). Указанный факт обществом не оспаривается.
Таким образом, при переоформлении 24 декабря 2009 года паспорта сделки ООО «БГК» обязано было указать достоверный (новый) адрес места нахождения.
При таких обстоятельствах судья приходит к выводу о том, что при переоформлении паспорта сделки обществом были нарушены требования пункта 3.16 Инструкции Банка России № 117-И и приложения № 4 к ней.
Исходя из изложенного следует, что генеральный директор правомерно привлечен к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ. При этом судья отмечает, что состав административного правонарушения по указанной норме является формальным, и любое нарушение правил оформления паспортов сделки будет содержать признаки состава административного правонарушения.
Доводы заявителя, изложенные в жалобе нельзя признать обоснованными. Изменения в Единый государственный реестр юридических лиц были внесены 30.10.2009, переоформление паспорта сделки имело место неоднократно (24.09.2009,24.12.2009, 28.05.2010), однако при совершении действий, связанных с переоформлением паспорта сделки, требования Инструкции Банка России № 117-И и приложения № 4 к ней обществом соблюдены не были.
Ссылка заявителя на положения ч. 5 ст. 4.1 КоАП РФ не может быть принята во внимание, поскольку на основании постановления №76-10/1078 от 24.08.2010 Варичев А.В. привлечен к административной ответственности за нарушение пункта 3.15.1 Инструкции № 117-И, обжалуемым постановлением генеральный директор ООО «БГК» привлечен к административной ответственности за нарушение требований п. 3.16 Инструкции Банка России № 117-И и приложения № 4 к ней.
Руководствуясь статьей 30.7 КоАП РФ, судья
Р Е Ш И Л:
Постановление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора Территориального управления по Забайкальскому краю № 76-10/1203 от 06.10.2010 года о привлечении Варичева Андрея Владимировича к административной ответственности по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ оставить без изменения, жалобу – без удовлетворения.
Решение судьи может быть обжаловано в течение десяти дней в Забайкальский краевой суд.
СудьяЦОКТОЕВА О.В.