Обезличенный Приговор

Судебные акты /
УФО /
Челябинская область /
Центральный районный суд г. Челябинска /
Обезличенный Приговор

Обезличенный Приговор

Дело №

П Р И Г О В О Р

именем Российской Федерации

<адрес> ДД.ММ.ГГГГ

Центральный районный суд <адрес> в составе:

председательствующего судьи - А. Ф. Дегтярева;

при секретаре О. С. Алабжиной;

с участием государственного обвинителя - помощника прокурора <адрес> А. В. Комарова;

подсудимого Иванютенко В.М.;

защитника адвоката Демина В.В.;

подсудимого Жукова Д.С.;

защитника адвоката Урычевой Н.И.;

рассмотрев материалы уголовного дела в отношении:

-Иванютенко В.М., <данные изъяты>, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, с высшим образованием, военнообязанного, не состоящего в браке, имеющего 3-х малолетних детей, работающего директором ООО «<данные изъяты>», ранее не судимого, зарегистрированного по адресу: <адрес>;

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 30, ч. 3 ст. 159 (2 преступления); ч. 3 ст. 159 (8 преступлений) и ч. 2 ст. 159 (2 преступления) УК РФ;

-Жукова Д.С., <данные изъяты>, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, с высшим образованием, военнообязанного, состоящего в браке, имеющего 1-го малолетнего ребенка, работающего торговым представителем ООО ТК «<данные изъяты>», ранее не судимого, зарегистрированного по адресу: <адрес>,

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 30, ч. 3 ст. 159 (4 преступления); и ч. 3 ст. 159 УК РФ;

У С Т А Н О В И Л:

Иванютенко В.М. совершил:

-покушение на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере, то есть преступление, предусмотренное ч.3 ст. 30, ч.3 ст. 159 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 162-ФЗ) - два преступления;

-мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере, то есть преступление, предусмотренное ч.3 ст. 159 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 162-ФЗ) - восемь преступлений;

-мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, то есть преступление, предусмотренное ч.2 ст. 159 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 162-ФЗ) - два преступления.

Жуков Д.С. совершил:

Указанные деяния совершены подсудимыми при следующих обстоятельствах:

Так, Иванютенко В.М. являясь действующим директором двух коммерческих организаций ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», и Д. С. Жуков являясь бухгалтером со стажем работы семь лет, и, имея высшее образование по специальности экономист, достоверно знали, что в соответствии со ст. 143 НК РФ организации, состоящие на общей системе налогообложения, являются плательщиками налога на добавленную стоимость (далее по тексту - НДС); что в соответствии со ст. ст. 146, 154, 162 НК РФ объектом налогообложения по НДС является реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ; что налоговая база по НДС (облагаемый оборот) при реализации товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из применяемых цен и тарифов, без включения в них НДС; что в облагаемый оборот включаются также любые получаемые предприятиями денежные средства, если их получение связано с расчетами по оплате товаров (работ, услуг); что в соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ реализацией товаров, работ и услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу.

Также и Иванютенко В.М. и Д. С. Жуков достоверно знали, что согласно ст. 164 НК РФ в случаях, не указанных в п. 1, 2 и 4 указанной статьи, налогообложение по НДС в ДД.ММ.ГГГГ производилось по налоговой ставке 18 %, и о том, что в соответствии со ст. 166 НК РФ сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы; что в соответствии со ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из следующих дат: день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг); что общая сумма НДС исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения, дата реализации (передачи) которых относится к соответствующему налоговому периоду, что согласно ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст.166 НК РФ на установленные указанной статьей налоговые вычеты; что вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории РФ, предназначенных для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, и для перепродажи; что вычетам подлежат суммы налога, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров продавцу или отказа от них, а также суммы налога исчисленные и уплаченные налогоплательщиком с сумм авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг); что в соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ и п. 1 ст. 172 НК РФ документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению, является счет-фактура; что налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих фактическую оплату сумм налога, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) и при наличии соответствующих первичных документов.

Кроме того, и Иванютенко В.М. и Д. С. Жуков достоверно знали, о том, что в соответствии со ст. 173 НК РФ сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ; что в соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период по НДС в ДД.ММ.ГГГГ устанавливался как календарный месяц, если в течение квартала сумма выручки без учета налога превышала два миллиона рублей, с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время налоговый период по НДС устанавливается как квартал; что согласно ст. 174 НК РФ налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, а также о том, что уплата НДС производится не позднее 20 - го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Также и Иванютенко В.М. и Д. С. Жуков достоверно знали, что в соответствии со ст. 176 НК РФ, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения, то полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику. Возмещение производится не позднее трех месяцев, считая со дня подачи налоговой декларации, с заявленной суммой к возмещению. В течение указанного срока налоговый орган проводит проверку обоснованности применения налоговых вычетов и принимает решение о возмещении путем зачета или возврата, заявленной суммы, либо об отказе в возмещении. Сумма, заявленная к возмещению, подлежит возврату налогоплательщику по его письменному заявлению. Возврат указанной суммы, осуществляется органами Федерального казначейства по решению налогового органа.

Обладая указанной информацией, Иванютенко В.М. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя по предварительному сговору с ФИО4, путем обмана должностных лиц Инспекции ФНС по <адрес>, расположенной по адресу <адрес> заключавшегося в предоставлении в Инспекцию документов, содержащих заведомо ложные сведения, от имени Общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее по тексту ООО «<данные изъяты>») на возмещение налога на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ, похитил 700 000 рублей, причинив бюджету Российской Федерации ущерб в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Так, Иванютенко В.М. в ДД.ММ.ГГГГ вступил в преступный сговор с ФИО4 на совершение хищения чужого имущества - денежных средств, путем обмана должностных лиц Инспекции ФНС, заключавшегося в предоставлении в Инспекцию документов, содержащих заведомо ложные сведения, с целью незаконного возмещения налога на добавленную стоимость (далее НДС) из бюджета Российской Федерации. Иванютенко В.М. совместно с ФИО4 организовал схему, позволявшую незаконно возмещать НДС из бюджета. В соответствии с разработанным преступным планом, Иванютенко В.М. предоставлял ФИО4 денежные средства на приобретение уставных и регистрационных документов различных организаций, используемых для осуществления преступной деятельности, связанной с незаконным возмещением НДС из бюджета РФ, а так же предоставлял в Инспекцию Федеральной налоговой службы, содержащую заведомо ложные сведения бухгалтерскую и отчетную налоговую документацию от этих организаций, используемых для осуществления преступной деятельности, связанной с незаконным возмещением НДС из бюджета РФ. ФИО4, согласно отведенной ей преступной роли, подготавливала содержащую заведомо ложные сведения бухгалтерскую и отчетную налоговую документацию от имени директоров, приобретенных организаций, с целью незаконного возмещения НДС из бюджета РФ. Также ФИО4 получала незаконно возмещенные - похищенные денежные средства.

ООО «МашСбыт» состоит на налоговом учете в Инспекции ФНС России по <адрес> (далее по тексту Инспекция), имеет идентификационный налоговый номер №, расчетный счет №, открытый в филиале ОАО «<данные изъяты>» по адресу <адрес>. А также ФИО4 приобрела уставные документы, печати и электронные ключи к расчетному счету организаций ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», оформленных на «номинальных» руководителей ФИО12 и ФИО9. Организации ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» никакой финансово-хозяйственной деятельности не осуществляли.

Далее, осуществляя свой совместный преступный умысел с Иванютенко В.М., ФИО4 до ДД.ММ.ГГГГ составила от имени директора ООО «<данные изъяты>» ФИО8 налоговую декларацию по НДС, содержащую заведомо ложные сведения о возмещении НДС из бюджета РФ в размере 713 858 рублей, собственноручно подписала данный документ. После чего передала данную декларацию Иванютенко В.М., который, действуя согласно отведенной ему роли, ДД.ММ.ГГГГ предоставил её по почте в Инспекцию по адресу <адрес>

Затем в период до ДД.ММ.ГГГГ ФИО4 составила от имени директоров ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» ФИО8, ФИО33, ФИО12, ФИО9, а так же от имени директоров ранее приобретенных ей организаций ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» ФИО10 и ФИО17 бухгалтерскую документацию, содержащую заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между данными организациями по купле-продаже строительных материалов, а именно:

-Опись документов, предоставленных от ООО «<данные изъяты>» в ИФНС России по <адрес> для проведения камеральной налоговой проверки;

-Копию книги продаж ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе;

-Копию книги покупок ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе;

-Копию договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, заключенного между ООО «<данные изъяты>» (покупатель), в лице директора ФИО8 и ООО «<данные изъяты>» (продавец), в лице директора ФИО17;

-Копию договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 листах, заключенного между ООО «<данные изъяты>» (поставщик), в лице директора ФИО10 и ООО «<данные изъяты>» (покупатель), в лице директора ФИО8;

-Копию договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, заключенного между ООО «<данные изъяты>» (продавец), в лице директора ФИО12 и ООО «<данные изъяты>» (покупатель), в лице директора ФИО8;

-Копию счета - фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, выставленной ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>»;

-Копию Журнала - ордера и Ведомости по счету № за ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» на 2 листах;

-Копию Журнала - ордера и Ведомости по счету № за ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» на 2 листах;

-Копию Журнала - ордера и Ведомости по счету № за ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» на 6 листах;

-Копию Журнала - ордера и Ведомости по счету № за ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» на 2 листах;

-Копию Журнала - ордера и Ведомости по счету № за ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» на 2 листах;

-Копию Журнала - ордера и Ведомости по счету № за ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» на 6 листах;

-Копию Журнала - ордера и Ведомости по счету № за ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» на 2 листах;

-Копию главной книги ООО «<данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ. на 6 листах;

-Реестры документов ООО «<данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ. на 2 листах;

-Копию платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, плательщик - ООО «<данные изъяты>», получатель - ООО «<данные изъяты>», банк плательщика ОАО «<данные изъяты>»;

-Копию платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, плательщик - ООО «<данные изъяты>», получатель - ООО «<данные изъяты>», банк получателя ОАО «<данные изъяты>»;

-Копию счета - фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленной ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>»;

-Копию товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, поставщик - ООО «<данные изъяты>», плательщик - ООО «<данные изъяты>»;

После чего ФИО4, действуя по предварительному сговору с Иванютенко В.М., собственноручно подписала данные документы от имени директоров организаций - ФИО8, ФИО33, ФИО12, ФИО10, ФИО9 и ФИО17, поставила оттиски печатей данных организаций, а затем данные документы передала Иванютенко В.М., который, действуя согласно ранее достигнутому преступному сговору, предоставил их в Инспекцию по адресу: <адрес>

Согласно составленным документам в ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» якобы поставляли в ООО «<данные изъяты>» лесоматериалы, а ООО «<данные изъяты>» в свою очередь якобы поставлял данную продукцию в адрес ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». Фактически же поставки не производились, продукции не было, денежные средства по данным сделкам не перечислялись. Своими умышленными действиями, направленными на хищение денежных средств из бюджета РФ, Иванютенко В.М. и ФИО4, действуя по предварительному сговору, путем обмана, ввели сотрудников Инспекции в заблуждение относительно реальности финансово - хозяйственных отношений между ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», а также относительно обоснованности применения налоговых вычетов ООО «<данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ.

В Инспекции по сданной налоговой декларации и представленным ФИО4 и Иванютенко В.М. документам, содержащим заведомо ложные сведения, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ была проведена камеральная налоговая проверка, в ходе которой возмещение было признано обоснованным, составлен акт № от ДД.ММ.ГГГГ камеральной налоговой проверки. ДД.ММ.ГГГГ в Инспекции было вынесено решение № о возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению ООО «<данные изъяты>». ФИО4 было подготовлено заявление от имени директора ООО «<данные изъяты>» ФИО8 о возмещении НДС в размере 700 000 рублей, которое ФИО4 собственноручно подписала, после чего данное заявление было предоставлено в Инспекцию через неустановленное лицо по фиктивной доверенности на имя ФИО11. После этого ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>», открытый в филиале ОАО <данные изъяты>» по адресу: <адрес> из Управления Федерального казначейства по <адрес> поступила денежная сумма в размере 700 000 рублей. Похищенными денежными средствами Иванютенко В.М. и ФИО4 распорядились по своему усмотрению, причинив бюджету России ущерб в крупном размере.

Кроме того, Иванютенко В.М. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя по предварительному сговору с ФИО4, путем обмана должностных лиц Инспекции ФНС по <адрес>, расположенной по адресу <адрес>, заключавшегося в предоставлении в Инспекцию документов, содержащих заведомо ложные сведения, от имени ООО «<данные изъяты>» на возмещение налога на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ, похитил из бюджета Российской Федерации 185 596 рублей, при следующих обстоятельствах.

Так, ФИО4 в ДД.ММ.ГГГГ вступила в преступный сговор с Иванютенко В.М. на совершение хищения чужого имущества - денежных средств, путем обмана должностных лиц Инспекции ФНС, заключавшегося в предоставлении в Инспекцию документов, содержащих заведомо ложные сведения, с целью незаконного возмещения налога на добавленную стоимость (далее НДС) из бюджета Российской Федерации. ФИО4 совместно с Иванютенко В.М. организовали схему, позволявшую незаконно возмещать НДС из бюджета. В соответствии с разработанным преступным планом, Иванютенко В.М. предоставлял ФИО4 денежные средства на приобретение уставных и регистрационных документов различных организаций, используемых для осуществления преступной деятельности, связанной с незаконным возмещением НДС из бюджета РФ, а так же предоставлял в Инспекцию Федеральной налоговой службы, содержащую заведомо ложные сведения бухгалтерскую и отчетную налоговую документацию от этих организаций, используемых для осуществления преступной деятельности, связанной с незаконным возмещением НДС из бюджета РФ. ФИО4, согласно отведенной ей преступной роли, подготавливала содержащую заведомо ложные сведения бухгалтерскую и отчетную налоговую документацию от имени директоров, приобретенных организаций, с целью незаконного возмещения НДС из бюджета РФ. Также ФИО4 получала незаконно возмещенные - похищенные денежные средства.

После этого в период времени до ДД.ММ.ГГГГ ФИО4, согласно преступному сговору, на денежные средства в сумме 80000 рублей в сумме 80000 рублей, полученные ею от Иванютенко В.М., приобрела в фирме ООО «<данные изъяты>» уставные документы, печать и электронный ключ к расчетному счету организации ООО «<данные изъяты>», директором которой и учредителем являлся «номинальный» директор ФИО8. ООО «<данные изъяты>» состоит на налоговом учете в Инспекции ФНС России по <адрес> (далее по тексту Инспекция), имеет идентификационный налоговый номер №, расчетный счет №, открытый в филиале ОАО «<данные изъяты>» по адресу <адрес>. А также ФИО4 приобрела уставные документы, печати и электронные ключи к расчетным счетам организаций ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», оформленных на «номинальных» руководителей ФИО12 и ФИО9 Организации ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» никакой финансово-хозяйственной деятельности не осуществляли.

Далее, осуществляя свой преступный умысел, действуя по предварительному сговору с Иванютенко В.М., ФИО4 до ДД.ММ.ГГГГ составила от имени директора ООО «<данные изъяты>» ФИО8 налоговую декларацию по НДС, содержащую заведомо ложные сведения о возмещении НДС из бюджета РФ в размере 190 596 рублей, собственноручно подписала данный документ. После чего передала данную декларацию Иванютенко В.М., который, действуя согласно отведенной ему роли, ДД.ММ.ГГГГ предоставил её по почте в Инспекцию по адресу: <адрес>. Затем, в период до ДД.ММ.ГГГГ ФИО4, действуя по предварительному сговору с Иванютенко В.М., составила от имени директоров ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» ФИО8, ФИО33, ФИО12, ФИО9, а также от имени директоров ранее приобретенных ею организаций ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» ФИО10 и ФИО17 бухгалтерские документы, содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между данными организациями по купле-продаже строительных материалов, а именно следующие документы:

-Доверенность от ДД.ММ.ГГГГ на имя ФИО11 от имени директора ООО «<данные изъяты>» ФИО8;

-Опись документов, предоставляемых в ИФНС по <адрес> для проведения камеральной налоговой проверки по НДС за ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>»;

-Объяснительная от имени директора ООО «<данные изъяты>» ФИО8;

-Копию договора № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, заключенного между ООО «<данные изъяты>» (продавец), в лице директора ФИО12 и ООО «<данные изъяты>» (покупатель), в лице директора ФИО8;

-Копию договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, заключенного между ООО «<данные изъяты>» (поставщик), в лице директора ФИО8 и ООО «<данные изъяты>» (покупатель), в лице директора ФИО17;

-Копию последнего листа договора, заключенного между ООО «<данные изъяты>» (поставщик), в лице директора ФИО10 и ООО «<данные изъяты>» (покупатель), в лице директора ФИО8;

-Копию реестра документов ООО «<данные изъяты>» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе;

-Копию книги продаж ООО «<данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ;

-Копию реестра документов ООО «<данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ;

-Копию книги покупок ООО «<данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ;

-Копию Журнала-ордера и Ведомости по счету № за ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>»;

-Копию главной книги ООО «<данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ.;

-Копию Журнала-ордера и Ведомости по счету № за ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>»;

-Копию Журнала-ордера и Ведомости по счету № за ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>»;

-Копию Журнала-ордера и Ведомости по счету № за ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>»;

-Копию счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, выставленной ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>»;

-Копию товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, поставщик - ООО «<данные изъяты>», покупатель - ООО «<данные изъяты>»;

-Копию товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, поставщик ООО «<данные изъяты>», плательщик - ООО «<данные изъяты>»;

-Копию товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, поставщик ООО «<данные изъяты>», плательщик - ООО «<данные изъяты>

После чего ФИО4, действуя по предварительному сговору с Иванютенко В.М., собственноручно подписала данные документы от имени директоров организаций - ФИО8, ФИО33, ФИО12, ФИО10, ФИО9 и ФИО17, поставила оттиски печатей данных организаций, а затем данные документы были предоставлены Иванютенко В.М. в Инспекцию по адресу <адрес> через неустановленное лицо по фиктивной доверенности на имя ФИО11.

Согласно составленным документам в ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» якобы поставляли ООО «<данные изъяты>» лесоматериалы, а ООО «<данные изъяты>», в свою очередь, якобы поставлял данную продукцию в адрес ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». Фактически же поставки не производились, продукции не было, денежные средства по данным сделкам не перечислялись. Своими умышленными действиями, направленными на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации, ФИО4 и Иванютенко В.М., действуя по предварительному сговору, путем обмана, ввели сотрудников Инспекции в заблуждение относительно реальности финансово-хозяйственных отношений между ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», а также относительно обоснованности применения налоговых вычетов ООО «<данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ.

В Инспекции по сданной налоговой декларации и представленным ФИО4 и Иванютенко В.М. документам с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ была проведена камеральная налоговая проверка, в ходе которой возмещение было признано обоснованным, составлен акт № от ДД.ММ.ГГГГ камеральной налоговой проверки. ДД.ММ.ГГГГ в Инспекции было вынесено решение № о возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению ООО «<данные изъяты>». ФИО4 было подготовлено заявление от имени директора ООО «<данные изъяты>» ФИО8 о возмещении НДС, которое ФИО4 собственноручно подписала, после чего данное заявление было предоставлено ДД.ММ.ГГГГ в Инспекцию через неустановленное лицо. После этого ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в филиале ОАО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес> из Управления Федерального казначейства по <адрес> поступила денежная сумма в размере 185 596 рублей. Похищенными денежными средствами ФИО4 и Иванютенко В.М. распорядились по своему усмотрению.

Кроме того, Иванютенко В.М. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя по предварительному сговору с ФИО4, путем обмана должностных лиц Инспекции ФНС по <адрес>, расположенной по адресу <адрес>, заключавшегося в предоставлении в Инспекцию документов, содержащих заведомо ложные сведения от имени Общества с Ограниченной Ответственностью «<данные изъяты>» (далее ООО «<данные изъяты>») на возмещение налога на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ, похитил 480 000 рублей, причинив бюджету Российской Федерации ущерб в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

После этого в период времени до ДД.ММ.ГГГГ ФИО4, согласно преступному сговору, на денежные средства в сумме 80000 рублей, полученные ею от Иванютенко В.М. приобрела в фирме ООО «<данные изъяты>» уставные документы, печать и электронный ключ к расчетному счету организации ООО «<данные изъяты>», директором которой и учредителем являлся «номинальный» руководитель ФИО8. ООО «<данные изъяты>» состоит на налоговом учете в Инспекции ФНС России по <адрес> (далее по тексту Инспекция), имеет идентификационный налоговый номер №, расчетный счет №, открытый в филиале ОАО «<данные изъяты>» по адресу <адрес>. А также ФИО4 приобрела уставные документы, печати и электронные ключи к расчетным счетам организаций ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», оформленных на «номинальных» руководителей ФИО12 и ФИО9. Организации ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» никакой финансово-хозяйственной деятельности не осуществляли.

Далее, осуществляя свой преступный умысел, действуя по предварительному сговору с Иванютенко В.М., ФИО4 до ДД.ММ.ГГГГ составила от имени директора ООО «<данные изъяты>» ФИО8 налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, содержащую заведомо ложные сведения о возмещении НДС из бюджета РФ в размере 616 088 рублей, собственноручно подписала данный документ. После чего, передала данную декларацию Иванютенко В.М., который, действуя согласно отведенной ему роли, ДД.ММ.ГГГГ предоставил её по почте в Инспекцию по адресу: <адрес> Затем в период до ДД.ММ.ГГГГ ФИО4, действуя по предварительному сговору с Иванютенко В.М., составила от имени директоров ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» ФИО8, ФИО12 и ФИО9, а так же от имени директоров ранее приобретенных ей организаций ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» ФИО10 и ФИО17 бухгалтерскую документацию, содержащие заведомо ложные сведения о финансово - хозяйственных отношениях между данными организациями по купле - продаже строительных материалов, а именно следующие документы:

-Протокол разногласий от ДД.ММ.ГГГГ от имени директора ООО «<данные изъяты>» ФИО33;

-Доверенность от ДД.ММ.ГГГГ на имя ФИО11 от имени директора ООО «<данные изъяты>» ФИО8;

-Копию книги покупок ООО «<данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ;

-Опись документов, предоставленных в ИФНС по <адрес> от ООО «<данные изъяты>» для проведения камеральной проверки, налоговой декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ;

-Объяснительную от имени директора ООО «<данные изъяты>» ФИО8;

-Реестры документов ООО «<данные изъяты>»;

-Копию журнала - ордера и ведомости по счету № за ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>»;

-Копию журнала-ордера и ведомости по счету № за ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>»;

-Копию журнала - ордера и ведомости по счету № за ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>»;

-Копию книги продаж ООО «<данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ;

-Копию главной книги за ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>»;

-Налоговую декларацию (уточненную) ООО «<данные изъяты>» по НДС за ДД.ММ.ГГГГ, заявленной суммой к возмещению в размере 486 964 рубля;

После чего ФИО4, действуя по предварительному сговору с Иванютенко В.М., собственноручно подписала данные документы от имени директоров организаций - ФИО8, ФИО33, ФИО12, ФИО10, ФИО9 и ФИО17, поставила оттиски печатей данных организаций, после чего данные документы были предоставлены Иванютенко В.М. в Инспекцию по адресу: <адрес> через неустановленное лицо по фиктивной доверенности на имя ФИО11.

Согласно составленным документам в ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» якобы поставляли ООО «<данные изъяты>» лесоматериалы, а ООО «<данные изъяты>» в свою очередь якобы поставлял данную продукцию в адрес ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». Фактически же поставки не производились, продукции не было, денежные средства по данным сделкам не перечислялись. Своими умышленными действиями, направленными на хищение денежных средств из бюджета РФ, ФИО4 и Иванютенко В.М., действуя по предварительному сговору, путем обмана ввели сотрудников Инспекции в заблуждение относительно реальности финансово - хозяйственных отношений между ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», а также относительно обоснованности применения налоговых вычетов ООО «<данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ.

В Инспекции по сданной налоговой декларации и представленным ФИО4 и Иванютенко В.М. документам с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ была проведена камеральная налоговая проверка, а также с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ проведены дополнительные мероприятия налогового контроля, в ходе которых возмещение было признано обоснованным. ДД.ММ.ГГГГ в Инспекции было вынесено решение № о возмещении частично суммы НДС, заявленной к возмещению ООО «<данные изъяты>» в размере 486 964 рубля. ФИО4 было подготовлено заявление от имени директора ООО «<данные изъяты>» ФИО8 о возмещении НДС в размере 480 000 рублей, которое ФИО4 собственноручно подписала, после чего данное заявление было предоставлено в Инспекцию через неустановленное лицо. После этого, ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в филиале ОАО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес> из Управления Федерального казначейства по <адрес> поступила денежная сумма в размере 480 000 рублей. Похищенными денежными средствами ФИО4 и Иванютенко В.М. распорядились по своему усмотрению, причинив бюджету России ущерб в крупном размере.

Кроме того, Иванютенко В.М. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя по предварительному сговору с ФИО4, путем обмана должностных лиц Инспекции ФНС по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, заключавшегося в предоставлении в Инспекцию документов, содержащих заведомо ложные сведения от имени Общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее по тексту ООО «<данные изъяты>») на возмещение налога на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ, похитил из бюджета Российской Федерации денежную сумму в размере 690 043 рубля, причинив бюджету России ущерб в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

После этого в период времени до ДД.ММ.ГГГГ ФИО4, согласно преступному сговору, на денежные средства в сумме 80000 рублей, полученные ею от Иванютенко В.М., приобрела в фирме ООО «<данные изъяты>» уставные документы, печать и электронный ключ к расчетному счету организации ООО «<данные изъяты>», директором и учредителем в которой являлся «номинальный» руководитель ФИО9. ООО «<данные изъяты>» состоит на налоговом учете в Инспекции ФНС России по <адрес> (далее по тексту Инспекция), имеет идентификационный налоговый номер №, расчетный счет №, открытый в <адрес> филиале ОАО «<данные изъяты>» по адресу по <адрес>. А также ФИО4 приобрела уставные документы, печати и электронные ключи к расчетному счету организаций ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», оформленных на номинальных руководителей ФИО8 и ФИО12. Организации ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» никакой финансово-хозяйственной деятельности не осуществляли.

Далее, осуществляя свой преступный умысел, действуя по предварительному сговору с Иванютенко В.М., ФИО4 до ДД.ММ.ГГГГ составила от имени директора ООО «<данные изъяты>» ФИО9 уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ, содержащую заведомо ложные сведения о возмещении НДС из бюджета РФ в размере 690 043 рубля, собственноручно подписала данный документ. После чего передала данную декларацию Иванютенко В.М., который, действуя согласно отведенной ему роли, предоставил её по почте в Инспекцию по адресу <адрес>. Затем в период до ДД.ММ.ГГГГ ФИО4, действуя по предварительному сговору с Иванютенко В.М., составила от имени директора ООО «<данные изъяты>» ФИО9 уточненную налоговую декларацию по НДС за ДД.ММ.ГГГГ с выставленной суммой к возмещению в размере 690 043 рубля, и от имени директоров ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» ФИО9, ФИО12 и ФИО8, а также от имени директоров ранее приобретенных ей организаций ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» ФИО10 и ФИО17 фиктивную бухгалтерскую отчетность, содержащие заведомо ложные сведения о финансово - хозяйственных отношениях между данными организациями по купле - продаже строительных материалов, а именно следующие документы:

-Объяснительную от имени директора ООО «<данные изъяты>» ФИО9;

-Опись документов, предоставляемых в ИФНС по <адрес> для проведения камеральной налоговой проверки, налоговой декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ

-Объяснительную № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе от имени директора ООО «<данные изъяты>» ФИО9;

-Реестр документов ООО «<данные изъяты>» на 2 листах за ДД.ММ.ГГГГ

-Копию книги покупок ООО «<данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ

-Копию книги продаж ООО «<данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ

-Копию главной книги ООО «<данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ

-Копию журнала - ордера и ведомости по счету № ООО «<данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ;

-Копию журнала - ордера и ведомости по счету № ООО «<данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ

-Копию журнала - ордера и ведомости по счету № ООО «<данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ;

-Копию журнала - ордера и ведомости по счету № ООО «<данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ

-Копию счета - фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленной ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>»;

- Копию счета - фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленной ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>»;

-Копию счета - фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленной ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>»;

- Копию счета - фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленной ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>»;

-Копию счета - фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленной ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>»;

- Копию счета - фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленной ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>»;

-Копию счета - фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленной ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>»;

- Копию счета - фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленной ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>»;

-Копию счета - фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленной ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>»;

-Копию товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, поставщик ООО «<данные изъяты>», плательщик ООО «<данные изъяты>»;