Дело № 1-14/2012

П Р И Г О В О Р

именем Российской Федерации

г. Буинск РТ                                                                              02 февраля 2012г.

Судья Буинского городского суда Республики Татарстан Глинкин Л.П.,

с участием государственного обвинителя Р.Т. Хайбуллова,

подсудимого Салихова Ф.М.,

защитника Кабирова Н.Ш.,

представивший удостоверение и ордер ,

при секретаре Насыровой Е.В.,

рассмотрев материалы уголовного дела в отношении

                     Ф.М.С.

;

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199-2 УК РФ,

у с т а н о в и л :

Ф.М.С.., являясь генеральным директором открытого акционерного общества «Буинская передвижная механизированная колонна » (далее - ОАО «Буинская ПМК »), имеющий задолженность по налогам на общую сумму 2 772 155 руб. 49 коп., действуя умышленно, сокрыл денежные средства ОАО «Буинская ПМК », за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах сборах, должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам.

Так, он, занимая должность генерального директора ОАО «Буинская ПМК », в соответствии с федеральным законом от «Об акционерных обществах» и уставом организации являлся единоличным исполнительным органом общества, выполнял в нем управленческие функции, руководил ее текущей хозяйственной деятельностью. Кроме того, в соответствии с федеральным законом от «О бухгалтерском учете» Ф.М.С. отвечал за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства РФ при выполнении хозяйственных операций.

В соответствии со статьей 23 Налогового кодекса (далее по тексту НК) РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений, уплачивать законно установленные сборы и нести иные обязанности, установленные законодательством РФ о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Статья 45 НК РФ устанавливает обязанность налогоплательщика самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с пунктом 1 статьи 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные обязательства налогоплательщика в банках.

Согласно вступившему в силу и утвержденному Управлением ФПС России по РТ решению налогового органа от 30.06.2009 о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности, в ходе выездной налоговой проверки ОАО «Буинская ПМК » установлена неуплата налога на прибыль организаций за истекший период (с установленным сроком уплаты ) в размере 278 392,00 руб.; налога на добавленную стоимость в размере 1 977 703, 00 руб. за истекший период (с установленными сроками уплаты , , ); налога на имущество организаций за истекший период (с установленным сроком уплаты ) на сумму 99 793, 00 руб.; единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН) за истекший период на сумму 698 222,00 руб.; транспортного налога за истекший период на сумму 4 200,00 руб. Таким образом, сумма задолженности по вышеуказанным налогам составила 3 058 310,00 руб.

Согласно балансу расчетов ОАО «Буинская ПМК » , организацией уплачено 192 895, 56 руб. в счет оплаты выявленной в ходе выездной налоговой проверки задолженности по УСН.

Кроме того, согласно сведениям, представленным МРИ ФНС РФ по РТ, сумма кредиторской задолженности ОАО «Буинская ПМК » , возникшая в результате финансово-хозяйственной деятельности организации, составила по налогу на прибыль организации за 2009 г. - 543,00 руб., по НДС за 2,3,4 кварталы 2009 г. - 337 194,31 руб., по транспортному налогу за 2009 г. - 53 384,00 руб.

Таким образом, сроки уплаты налога на прибыль организации, НДС, транспортного налога, налога на имущество и УСН за 2007 и 2009 г.г. истекли, имеющаяся кредиторская задолженность по данным видам налогов в общей сумме 3 256 535,75 руб. являлась просроченной.

В целях обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов МРИ ФНС РФ по РТ в порядке ст.45 НК РФ в адрес ОАО «Буинская ПМК » были внесены требования об уплате налогов и сборов на общую сумму 3 858 794,00 руб., о наличии которых достоверно знал генеральный директор ОАО «Буинская ПМК » Ф.М.С.., но мер по их уплате к установленным в требованиях срокам и в последующем не предпринял.

В связи с этим, в соответствии со ст.46 НК РФ МРИ ФНС РФ по РТ были приняты меры по взысканию налогов за счет денежных средств организации путем выставления инкассовых поручений и принятия решений о приостановлении расходных операций на всех расчетных счетах ОАО «Буинская ПМК » в банках ОАО "Россельхозбанк" , в ОАО "АИКБ "Татфондбанк" , в ОСБ "Банк Татарстан" , в ОАО «Ак Барс» Банк , в ЗАО "АКБ "Автоградбанк» , в ОАО "Интехбанк" , в ОСБ "Банк Татарстан" .

Кроме того, налоговым органом были приняты решения о приостановлении расходных операций по всем расчетным счетам ОАО «Буинская ПМК » в указанных банках.

Налоговым органом были приняты все меры налогового контроля и принудительного взыскания денежных средств ОАО «Буинская ПМК », за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам.

В результате принятия налоговым органом вышеуказанных мер взыскания недоимки по налогам с расчетного счета ОАО «Буинская ПМК » в ОАО «Ак Барс» Банк в порядке очередности, установленной ст. 855 ГК РФ, и были взысканы денежные средства в счет погашения недоимки по НДС в размере 408 982,26 руб., - в счет погашения недоимки по налогу на прибыль организации в размере 75 398,00 руб.

Таким образом, у ОАО «Буинская ПМК » отсутствовала возможность законного осуществления безналичных расчетов с контрагентами посредством использования собственных банковских расчетных счетов, так как в случае поступления на них денежных средств они, в соответствии с требованиями статьи 855 Гражданского кодекса РФ, были бы списаны в счет погашения задолженности по налогам и сборам, о чем достоверно было известно Ф.М.С.

В связи с этим у Ф.М.С. возник преступный умысел на сокрытие денежных средств организации от принудительного взыскания налоговым органом.

Реализуя свой преступный умысел, Ф.М.С. сокрыл денежные средства организации при следующих обстоятельствах.

Так, Ф.М.С., выступая от имени ОАО «Буинская ПМК » в качестве продавца, заключил договоры купли-продажи квартир в жилом доме с покупателями В.И.А., Ш.А.Ш., А.Н.Х.., А.А.Ф., Н.А.Е., Т.К.С., К.П.А.., Ю.Х.К. стоимостью каждая 943 200,00 руб., всего на сумму 7 545 600,00 руб. Согласно условиям договоров денежные средства за каждую купленную квартиру покупателем, выделяемые им в качестве субсидии на приобретение жилья за счет субвенций, выделяемых из федерального бюджета отдельным категориям граждан «Жилье ветеранам», зачисляемые на счет покупателя в виде субсидии на приобретение жилья в соответствии с Постановлением Кабинета Министров РТ , после перевода Буинским филиалом ОАО «Ак Барс» Банк указанных денежных средств перечисляются Буинским филиалом ОАО «Ак Барс» Банк на расчетный счет продавца - ОАО «Буинская ПМК » в ОАО "Россельхозбанк".

Достоверно зная о том, что при поступлении денежных средств за реализованные квартиры на расчетные счета ОАО «Буинская ПМК », в том числе на расчетный счет в ОАО "Россельхозбанк", они в бесспорном порядке будут списаны в счет погашения недоимки по налогам, Ф.М.С., действуя умышленно, дал указание главному инженеру ОАО «Буинская ПМК » Ш.Ф.Х. подготовить в адрес покупателей квартир письма о необходимости перечислить денежные средства не на расчетный счет ОАО «Буинская ПМК » в ОАО "Россельхозбанк", а на расчетный счет в Буинском филиале ОАО «Ак Барс Банк», принадлежащий созданному обществу с ограниченной ответственностью «Передвижная механизированная колонна » (ООО «ПМК »), учредителем и руководителем которого являлся Ф.М.С. Кроме того, Ф.М.С. дал Ш.Ф.Х. указание обеспечить поступление в Буинский филиал ОАО «Ак Барс» Банк соответствующих заявлений от покупателей квартир о перечислении денежных средств в ООО «ПМК », минуя расчетный счет ОАО «Буинская ПМК ».

В период времени Ш.Ф.Х., не осведомленная о преступном умысле Ф.М.С., выполняя его указания, направила в адрес покупателей квартир письма о перечислении денежных средств на счет ООО «ПМК », а также организовала поступление в Буинский филиал ОАО «Ак Барс» Банк соответствующих заявлений от покупателей квартир.

Буинский филиал ОАО «Ак Барс» Банк на основании вышеуказанных заявлений перечислил с лицевого счета каждого из 8 покупателей денежные средства в размере 943 200,00 руб., а всего на общую сумму 7 545 600,00 руб. на расчетный счет ООО «ПМК » в Буинском филиале ОАО «Ак Барс Банк», в результате чего у данного общества возникла кредиторская задолженность перед ОАО «Буинская ПМК » на указанную сумму.

Тем самым Ф.М.С. сокрыл денежные средства ОАО «Буинская ПМК », которые при их поступлении на счета налогоплательщика были бы взысканы в счет погашения недоимки по налогам.

В дальнейшем Ф.М.С., действуя в продолжение реализации умысла на сокрытие денежных средств организации от принудительного взыскания по налогам, направил от имени ОАО «Буинская ПМК » письма в адрес дебитора - ООО «ПМК » с требованием о перечислении денежных средств в счет погашения задолженности в адрес кредиторов ОАО «Буинская ПМК », минуя его расчетные счета.

Являясь руководителем ООО «ПМК », Ф.М.С. в указанный период времени перечислил со счета указанной организации денежные средства на общую сумму 5 427 722,89 руб. в адрес кредиторов ОАО «Буинская ПМК », минуя расчетные счета последнего.

Таким образом, Ф.М.С. имея возможность погашения задолженности ОАО «Буинская ПМК » по налогам за счет средств, поступивших от покупателей квартир, а также в дальнейшем от дебитора -ООО «ПМК », осознавая негативные последствия своих действий для экономических интересов государства, сокрыл денежные средства организации, за счет которых должно было быть произведено взыскание недоимки но налогам на сумму 2 772 155,49 руб., что является крупным размером.

При этом Ф.М.С. действовал с прямым умыслом, то есть осознавал общественную опасность своих действий, предвидел возможность и неизбежность наступления общественно-опасных последствий и желал их наступления.

Подсудимый вину признал.

Данное уголовное дело рассмотрено без проведения судебного разбирательства по ходатайству подсудимого ФИО1, поддержанному защитником Кабировым Н. Ш.., с согласия государственного обвинителя. Категория данного преступления позволяет рассмотреть дело с применением особого порядка судебного разбирательства.

Действия Ф.М.С. следует квалифицировать по ст. 199-2 УК РФ, ибо он совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное руководителем организации, в крупном размере.

Обращаясь к мере наказания, суд принял во внимание личность подсудимого и общественную опасность содеянного.

Подсудимый по месту работы и жительства характеризуется положительно, вину признал, в содеянном раскаялся, ущерб возмещен полностью.

Учитывая вышеуказанные обстоятельства, суд считает, что исправление подсудимого возможно без изоляции от общества и без лишения права занимать организационно-распорядительные функции и материально-ответственные должности, назначив в силу сткции и материально-ответственные должности и назначить в слу. 73 ч.3 УК РФ условное осуждение.

Руководствуясь ст. ст. 296 - 299, 302 - 310 УПК РФ, суд

п р и г о в о р и л :

Ф.М.С. признать виновным по ст. 199-2 УК РФ и назначить наказание в виде одного года и шести месяцев лишения свободы без лишения права занимать организационно-распорядительные функции и материально-ответственные должности.

В соответствии ст.73 ч.3 УК РФ наказание Ф.М.С. считать условным с испытательным сроком на шесть месяцев.

Возложить на Ф.М.С. обязанность не менять без уведомления уголовно исполнительной инспекции места работы и жительства.

Меру пресечения Ф.М.С. до вступления приговора в законную силу подписку о невыезде оставить без изменения.

Вещественные доказательства - документы, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств СУ СК РФ по РТ, изъятые из ОАО «Буинская ПМК », вернуть по принадлежности.

Приговор может быть обжалован в кассационном порядке в Верховный суд РТ в течение 10 суток со дня его провозглашения.

                 Судья                                                                     Л. П. Глинкин.