Приговор от 3 июля 2012 года ст. 199.2 УК РФ

Судебные акты /
ЦФО /
Тульская область /
Богородицкий районный суд /
Приговор от 3 июля 2012 года ст. 199.2 УК РФ

Приговор от 3 июля 2012 года ст. 199.2 УК РФ

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

3 июля 2012 года г.Богородицк Тульской области

Богородицкий районный суд Тульской области в составе:

председательствующего Потаповой Л.А.,

при секретаре Подшибякиной М.Е.,

с участием

государственного обвинителя заместителя Богородицкого межрайонного прокурора Тульской области Мачалина Д.И.,

подсудимого Кондрашова А.А.,

защитника адвоката Чумачёва Р.Ю., представившего удостоверение № от ДД.ММ.ГГГГ и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Богородицкого районного суда Тульской области уголовное дело в отношении подсудимого

Кондрашова Аркадия Александровича, <данные изъяты>

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ,

установил:

Кондрашов А.А., являясь руководителем организации, совершил сокрытие денежных средств организации, в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, при следующих обстоятельствах.

ДД.ММ.ГГГГ Кондрашов А.А. решением №1 учредителей Общества с ограниченной ответственностью «Жилищник» назначен директором и является учредителем с долей в установном капитале 33% ООО «Жилищник», расположенного по адресу: Тульская область, г. Богородицк, ул. Энгельса, д. 43 «в».

ООО «Жилищник» с момента государственной регистрации как юридическое лицо в соответствии со ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации, является плательщиком налогов и сборов в бюджетные и внебюджетные фонды.

Осуществляя хозяйственную деятельность, ООО «Жилищник» имеет самостоятельный баланс, обособленное имущество, расчетные счета в кредитных организациях:

расчетный счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Тульском ОСБ №;

расчетный счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Тульском ОСБ №.

Кондрашов А.А., в соответствии с Уставом ООО «Жилищник», являясь единоличным исполнительным органом Общества- директором ООО «Жилищник», осуществляет руководство деятельностью общества без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; решает вопросы, связанные с подготовкой, созывом и проведением Общего собрания участников Общества; осуществляет иные полномочия.

Директор ООО «Жилищник» Кондрашов А.А., будучи руководителем Общества, достоверно знал, что ООО «Жилищник» является плательщиком установленных законодательством РФ налогов и сборов, в связи с чем, в соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации, ст.ст.23, 45 Налогового кодекса Российской Федерации, обязано в сроки, установленные законодательством о налогах и сборах самостоятельно уплачивать установленные Федеральным законом налоги и сборы.

Несмотря на данные требования Конституции Российской Федерации и Налогового кодекса Российской Федерации, руководителем ООО «Жилищник» Кондрашовым А.А. установленные обязательства по своевременной и полной уплате налогов исполнялись ненадлежащим образом. В связи с чем к ДД.ММ.ГГГГ у ООО «Жилищник» образовалась недоимка по налогу на добавленную стоимость в размере <данные изъяты> рубля. Несмотря на это, директор ООО «Жилищник» Кондрашов А.А., будучи осведомленным о наличии у ООО «Жилищник» указанной задолженности, не предпринял необходимых мер к ее погашению и исполнению обязанности по уплате данного налога, в связи с чем размер недоимки постоянно увеличивался и по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составил <данные изъяты> рублей, о чем директору ООО «Жилищник» Кондрашову А.А. было известно.

В целях извещения о неуплате задолженности по налогу на добавленную стоимость и обязывания ООО «Жилищник» уплатить в установленные законом сроки неуплаченную сумму налога в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с положениями ст. 69 НК РФ, в адрес ООО «Жилищник» налоговым органом - Межрайонной инспекцией ФНС России № 1 по Тульской области направлены требования об уплате недоимки по налогу на добавленную стоимость:

требование № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму -<данные изъяты> руб.;

а всего на общую сумму <данные изъяты> руб.

Директор ООО «Жилищник» Кондрашов А.А., опасаясь, что образовавшаяся недоимка может быть взыскана за счет денежных средств общества, поступающих на расчетные счета ООО «Жилищник», желая скрыть от принудительного взыскания данные денежные средства предприятия, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ единолично принял решение не погашать имеющуюся у ООО «Жилищник» недоимку по налогам, используя принадлежащие Обществу и находящиеся у дебитора денежные средства при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности Общества путем расчетов с кредиторами, минуя расчетные счета ООО «Жилищник».

ДД.ММ.ГГГГ между муниципальным предприятием «Центр коммунальных расчетов и субсидий» и ООО «Жилищник» заключен договор об организации приема денежных средств Общества, в соответствии с которым МП «ЦКРиС» обязан осуществлять за ООО «Жилищник» денежные расчеты по письменному поручению ООО «Жилищник» за подписью директора и главного бухгалтера.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, примерно с 08 до 17 часов директор ООО «Жилищник» Кондрашов А.А., реализуя свой преступный умысел о сокрытии денежных средств Общества от принудительного взыскания недоимки по налогам, находясь по адресу: <адрес>, неоднократно давал поручения главному бухгалтеру ООО «Жилищник» Фирсовой О.М., не осведомленной о его преступных намерениях, подготавливать распорядительные письма в адрес Богородицкого муниципального унитарного предприятия «Центр коммунальных расчетов и субсидий» (далее по тексту - БМУП «ЦКРиС», МП «ЦКРиС») с просьбой о перечислении поступающих для ООО «Жилищник» денежных средств на счета третьих лиц, перед которыми у ООО «Жилищник» имелась задолженность, без зачисления их на расчетные счета ООО «Жилищник».

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, примерно с 08 до 17 часов по поручению Кондрашова А.А. главный бухгалтер ООО «Жилищник» ФИО10, не осведомленная о его преступных намерениях, в помещении Общества, расположенного по адресу: <адрес>, подготовила распорядительные письма в адрес МП «ЦКРиС», о перечислении денежных средств, собранных от населения за оказанные Обществом жилищно-коммунальные услуги, минуя расчетные счета ООО «Жилищник», на расчетные счета третьих лиц: кредиторов ООО «Жилищник». После чего в вышеуказанное время данные письма по адресу: <адрес>, были подписаны Кондрашовым А.А. лично, и затем по его указанию направлены в адрес МП «ЦКРиС», расположенный по адресу: <адрес>, а именно:

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ИП Бухтоярова В.А. за шифер за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. Бухтояровой В.А. за аренду за ООО «Жилищник»;

письмо без номера без даты о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ООО «Теплый дом» за материалы за ООО «Жилищник»;

письмо без номера без даты о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ООО «Авто Газ» за запчасти за ООО «Жилищник»;

письмо без номера без даты о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в Информационный Центр Консультаций за обслуживание за ООО «Жилищник»;

письмо без номера без даты о перечислении денежных средств, в сумме 2 700,03 руб. в Центр гигиены и эпидемологии за обслуживание за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ООО «Коммунальные сети» за воду за ООО «Жилищник»;

письмо без номера и даты о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ООО «Артон» за ацетон за ООО «Жилищник»;

письмо без номера и даты о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ООО «Профилактика» за дератизацию за ООО «Жилищник»;

письмо без номера и даты, о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ООО «Коммунальные сети» за услуги за ООО «Жилищник»;

письмо без номера и даты о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ИП Курсуалина Гогитовна за доски за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в Строй Пром Альянс за материалы за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ЗАО «Альянс» за кирпич за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ООО «Магистраль» за отсев за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в Тулабетонстрой за бетон за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ООО «Строительная фирма 314» за услуги за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ЗАО «Бинес» за обслуживание за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ООО «Богородицкая типография» за бланки за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в Информационный Центр Консультаций за обслуживание за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в Центртелеком за услуги связи за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ООО «Тульский информационный центр» за обслуживание за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ООО «Свет» за пластиковое окно за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ООО «Теплый дом» за материалы за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в Тулэнерго за испытания за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в Тульское отделение ВДПО за обслуживание за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ООО «Трансмаркет» за АКБ (запчасти) за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ЗАО «Альянс» за трубы за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ООО «Строительное управление Магистраль» за песок за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в Страховые взносы от несчастного случая за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в УФСИН России по Тульской области исправительные работы за Рогова за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в Филиал ФГУП «Центр гигиены и эпидемологии в Тульской области в г.Богородицк» за обслуживание за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ООО «Туларегионгаз» за газ за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в Торговый дом «Ай-Си-Ти Тула» за бирепласт за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ООО «Компания ТХТ» за материалы за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. Ефимов Ю.А. за запчасти за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ООО «Авто Газ» за запчасти за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в Информационный Центр Консультаций за консультации за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ООО «Строительная фирма 314» за услуги автовышки за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ООО Бинес за обслуживание за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в Администрацию МО <адрес> за участие в аукционе (лот) за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ООО «ТСК» за электроэнергию за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ОАО «ТСК» за электроэнергию за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в Филиал ОАО «Тулаоблгаз» трест «Богородицкмежрайгаз» за тех обслуживание за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ООО «РТИ» за рукав за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ООО «Профилактика» за дератизацию за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ООО «Апогей за настройку рабочего места за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ЗАО «Альянс» за материалы за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ООО «ТК Элайм» за кислород за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в Тульское отделение ВДПО за трубопечные работы за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ООО «Строй Маркет» за материалы за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ООО «ПИТ -СТОП» за резину за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ООО «Трансмаркет» за запчасти (АБК) за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты>. Ефимову Ю.А. за запчасти за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. Родионову Н.П. за материалы за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ООО «Информ сервис» за обслуживание за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ОАО «Центр Телеком» за связь за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ООО «Эксперт» за обслуживание за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ООО «Чистогор» за прием и вывоз бытовых отходов за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ООО «Теплый дом» за электроэнергию за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ИЦ «ФИО4» за обслуживание за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ИП ФИО5 за доску обрезную за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в Соцстрах страховые взносы от несчастного случая за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в УФК УФСИН за исправительные работы за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ОАО «ТСК» за электричество (за ЗАО «Жилье») за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ИП ФИО13 за услуги за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ООО «Агротехснаб» за материалы за ООО «Жилищник»;

письмо без номера от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ООО «Богородицкая типография» за бланки за ООО «Жилищник»;

письмо без номера от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ООО «Тулрегионгаз» за газ за ООО «Жилищник»;

письмо без номера от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ОАО «Богородицксельхозхимия» за автоуслуги за ООО «Жилищник»;

письмо без номера от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ООО «Теплый дом» за материалы за ООО «Жилищник»;

письмо без номера от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ООО «РТИ» за рукав за ООО «Жилищник»;

письмо без номера от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ООО «Строй Маркет» за материалы за ООО «Жилищник»;

письмо без номера от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ЗАО «Альянс» за материалы за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ОАО «ТСК» за электричество за ЗАО Жданковское за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ФГУ «Тульский ЦСМ» за обслуживание за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ООО «Теплый дом» за радиатор за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ГУ ТО РХЦЦС за проверку сметной документации за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ООО ТД «Артон» за ацетилен за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ЗАО ПА «Роспечать» за подписку за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ООО «Теплый дом» за проверку вентиляционных каналов жилых домов за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ООО «Теплый дом» за проверку вентканалов за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в редакцию газеты «Богородицкие Вести» за публикацию за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. ИП Родионову Н.П. за цемент за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ООО «Миа-Пласт» за трубы за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ЗАО «Альянс» за электроэнергию за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ООО «Информ сервис» за программное обеспечение за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ОАО «Тулаоблгаз» за тех обслуживание за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ЗАО «Стальинвест» за трубы за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ИП Бухтояровой В.А. за материалы за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ЗАО «МИУС» за тех обслуживание за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ИП Родионов Н.П. за материалы за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ООО «СтройМаркет» за материалы за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ООО «Тульская компания «СтройПромАрсенал» за материалы за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ОАО «Центр Телеком» за услуги связи за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ОАО «Богородицкая типография» за бланки за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в Соцсрах за страховые взносы от несчастного случая за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ЗАО «Жилье» задолженность по квартплате за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в Соцстрах пени за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ЗАО Бинес за обслуживание за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ФГУЗ «Центр Гигиены» за дезинфекцию за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ИП Ефимов Ю.А. за запчасти за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ИП Нагайцев К.И. за материалы за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ООО «Арма Тэк» за материалы за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в Тульское отделение ВДПО за тех обслуживание за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ОАОР «Центртелеком» за услуги связи за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. Бухтоярова В.А. за аренду за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ООО «ИЦ Консультант» за обслуживание за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в НП СРО «Объединение строителей <адрес>» членский взнос за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ООО «Арма Тэк» за пропановые горелки за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ОАО «Богородицкая типолграфия» за бланки за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ИП ФИО16 за АОГВ за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ИП ФИО17 за запчасти КПП за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ООО «Теплтехника Сервис» за материалы за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ООО «АвтоГаз» за запчасти за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ИП ФИО12 за запчасти за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ССП <адрес> по исполнительному листу за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ИП ФИО18 за материалы за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ИП ФИО11 за материалы за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ОАО «ВСК» по договору за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ООО «Компания Дедал» за материалы за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ООО «ПИТ-СТОП» за авторезину за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ИП Киселева Л.А. за мойку за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ООО «Газпром межрегионгаз Тула» за газ за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты>40 руб. в ИП Бухтоярова В.А. за материалы за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ООО ПКП «Ладога» за материалы за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ООО «Руэнергокомплект» за материалы за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ФГУЗ «Центр гигиены» за услуги за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ООО «Богородицкая Типография» за бланки за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ООО «ПИТ-СТОП» за материалы за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в Трест «Богородицкмежрайгаз» за тех обслуживание за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ИП Нагайцева за изделия из ПВХ за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты>. в ОАО «ТСК» за электроэнергию за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в Росгосстрах премия за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в Соцстрах за страховые взносы от несчастного случая за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. Бухтояровой В.А. за материалы за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ООО «Трансмаркет» за запчасти АКБ за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ООО «Чистогор» за мусор за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ИП Роднов за материалы за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ООО «Арма Тэк» за счетчик за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ООО «Росгосстрах» страховая премия за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ООО «Информ Сервис» за обслуживание за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ОАО «Богородицкмежрайгаз» за тех обслуживание за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в АНО «Центр охраны труда» за обучение пожарному минимуму за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ООО «Агротехснаб» за услуги за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ИП Пивоварчук за услуги за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в Тульский филиал СОАО ВСК страховая премия за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в Соцсрах страховые взносы от несчастного случая за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты>. в УФК УФСИН за исправительные работы за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ЗАО «Жилье» задолженность по кварплате за ООО «Жилищник»;

письмо № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ССП Богородицкого района по исполнительному листу за ООО «Жилищник»;

письмо без номера без даты по договору № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ООО «Теплый дом» за комплект газового оборудования за ООО «Жилищник»;

письмо без номера без даты по договору № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств, в сумме <данные изъяты> руб. в ИП Ефимов Ю.А. за запчасти за ООО «Жилищник».

На основании вышеуказанных распорядительных писем директора ООО «Жилищник» Кондрашова А.А. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, минуя расчетные счета ООО «Жилищник», были произведены перечисления денежных средств ООО «Жилищник» на расчетные счета юридических и физических лиц - кредиторов ООО «Жилищник» в общей сумме <данные изъяты> рублей. Тем самым, в результате принятых директором Кондрашовым А.А. мер, указанная сумма была исключена из имущественных источников Общества, за счет которых могла быть взыскана недоимка по налогам ООО «Жилищник».

Поскольку в установленные налоговым органом сроки, указанные требования об уплате налогов и сборов ООО «Жилищник» исполнены не были, руководитель Межрайонной инспекции ФНС России № 1 по Тульской области, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со ст.ст. 31, 46 НК РФ, принял решение о производстве принудительного взыскания задолженности по налогу на добавленную стоимость на общую сумму 5 881779,00 рублей, за счет денежных средств ООО «Жилищник» имеющихся на расчетных счетах в банках.

решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу -<данные изъяты> руб.;

решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу -<данные изъяты> руб.

В соответствии с решениями о производстве принудительного взыскания налогов (сборов) за счет денежных средств ООО «Жилищник» на расчетных счетах в банках за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетные счета ООО «Жилищник» налоговым органом были выставлены в банк – Тульское ОСБ № инкассовые поручения на списание и перечисление в соответствующие бюджеты денежных средств на сумму 5 881 799 рублей:

инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб.;

Однако в связи с принятыми директором ООО «Жилищник» Кондрашовым А.А. вышеописанными мерами по сокрытию денежных средств от принудительного взыскания, вышеперечисленные инкассовые поручения за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ вследствие отсутствия денежных средств на расчетных счетах ООО «Жилищник», исполнены не были, и помещены банками в картотеку по внебалансовому счету № «Расчетные документы, не оплаченные в срок» (картотеку №).

В связи с неисполнением ООО «Жилищник» требований об уплате налогов (сборов), по которым налоговым органом были вынесены решения о взыскании налогов, сборов за счет денежных средств на счетах в банках, в соответствии со ст.ст. 31, 76 НК РФ, руководителем Межрайонной инспекции ФНС России № 1 по Тульской области приняты решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика - ООО «Жилищник», которые были направлены в банк для приостановления операций по счетам налогоплательщика: от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №.

ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ руководителем Межрайонной инспекции ФНС России № 1 по Тульской области вынесены постановления №, №, № о взыскании налогов за счет имущества ООО «Жилищник». Данные постановления направлены налоговым органом в Управление федеральной службы судебных приставов по Тульской области (далее по тексту - УФССП по Тульской области) для взыскания недоимки ООО «Жилищник» за счет имущества Общества. На основании вышеперечисленных постановлений, отделом судебных приставов г.Богородицка и Богородицкого района УФССП России по Тульской области, возбуждены исполнительные производства: ДД.ММ.ГГГГ - № о взыскании с должника ООО «Жилищник» в пользу взыскателя МИФНС № недоимки в размере <данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ - № о взыскании с должника ООО «Жилищник» в пользу взыскателя МИФНС № недоимки в размере <данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ - № о взыскании с должника ООО «Жилищник» в пользу взыскателя МИФНС № недоимки в размере <данные изъяты> руб.

Однако взыскать задолженность на основании решений налогового органа по недоимке не представилось возможным по причине отсутствия имущества и денежных средств у ООО «Жилищник», на которое можно обратить взыскание в счет погашения задолженности.

В результате вышеописанных умышленных преступных действий Кондрашова А.А., все принятые в соответствии со ст.ст. 46,47,69,76 Налогового кодекса Российской Федерации меры налогового органа взыскать задолженность по налогу на добавленную стоимость за счет денежных средств ООО «Жилищник» не представилось возможным.

В судебном заседании подсудимый Кондрашов А.А. виновным себя в инкриминируемом ему деянии не признал. Показал, что он работает директором ООО Жилищник» с ДД.ММ.ГГГГ, а также является учредителем данного предприятия. Общество с ограниченной ответственностью «Жилищник» создано с целью управления и эксплуатации жилищного хозяйства г. Богородицка Тульской области, данное предприятие является управляющей компанией, обслуживающей хозяйственно-жилищную сферу муниципального образования города Богородицка. В обязанности директора входит общее руководство предприятием, решение финансовых вопросов, ему принадлежит право подписи банковских и иных финансовых документов. Собираемая сумма коммунальных платежей от населения недостаточна для жизнедеятельности предприятия ООО «Жилищник». Расходы превосходят доходы. В начале 2011 года ОАО «Туларегионгаз» потребовало от города немедленного погашения суммы долга за поставку газа, что составляло примерно 12 миллионов рублей, в случае неуплаты, поставка газа городу была бы прекращена. На совещании глав администраций города Богородицка и Богородицкого района ему было предложено взять обязательства по указанным долгам на ООО «Жилищник» и произвести погашение части долга. Были заключены договора цессии, по которым ООО «Жилищник» взяло на себя обязательства по уплате долга города Богородицка и Богородицкого района перед энергоснабжающими предприятиями. Инициаторами этого решения были главы администраций. В силу возникшей ситуации он прекрасно понимал, что в случае отказа в поставке газа городу и району без тепла останутся школы, детские сады, учреждения здравоохранения и другие учреждения, кроме того, в случае неподписания им договоров цессии, ему грозило увольнение, поэтому он согласился на заключение данных договоров. У ООО «Жилищник» возникла задолженность по уплате налогов, по причине уплаты ООО «Жилищник» налогов в размере <данные изъяты> рублей ежемесячно, вся указанная сумма уходила на оплату пенсионного налога, так как оплата налога в пенсионный фонд является первоочередной, а другие налоги не оплачивались. В связи с возникшей задолженностью по оплате налогов, налоговым органом были выставлены требования по уплате налогов, после чего были арестованы расчетные счета ООО «Жилищник» в Тульском ОСБ. Несмотря на то, что расчетные счета предприятия были арестованы, останавливать работу коммунального предприятия было нельзя. Он, как руководитель предприятия, понимает, что уплата налогов - это первоочередная обязанность, но, чтобы сохранить работоспособное предприятие, сохранить рабочие места, поддержать городскую инфраструктуру, им направлялись в МП «ЦКРиС» распорядительные письма с просьбой произвести перевод денежных средств, например на закупку горюче-смазочных материалов и другие производственные нужды, сразу на счета поставщиков, минуя расчетный счет ООО «Жилищник». Распорядительные письма он поручал подготовить главному бухгалтеру ФИО20, а изготавливала письма и относила в МП «ЦКРиС» кассир Телышева. Не выплачивать арендную плату за помещения он также не мог, так как арендодатель ФИО11 могла расторгнуть договор и потребовать освободить занимаемые помещения. В связи с производственной необходимостью по расширению производственных помещений, им было принято решение об утеплении складского помещения, арендованного у Бухтояровой JI.A., так как там работали работники ООО «Жилищник» и он вынужден был обеспечить им нормальные условия на рабочем месте, то есть поддерживать приемлемую температуру в помещении для работы. Умысла на сокрытие денежных средств от налогообложения у него никогда не было, поскольку он расходовал денежные средства на обеспечение непрерывности деятельности предприятия, направляя денежные средства на счета других организаций через МП «КРИС» по договору с МП «ЦКРиС» заключенному еще в апреле 2010 года, т.е. продолжал осуществлять уставную деятельность организации в обычных условиях.

Вина подсудимого Кондрашова А.А. как руководителя ООО «Жилищник» в сокрытии денежных средств организации, в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, подтверждается следующими исследованными в судебном заседании доказательствами.

Показаниями свидетеля ФИО21 в судебном заседании, о том, что в МИ ФНС России №1 по Тульской области она работает с 1998 года, с ДД.ММ.ГГГГ она работает в должности начальника отдела урегулирования задолженности МИ ФНС России № по <адрес>. В ее должностные обязанности как начальника отдела урегулирования задолженности МИ ФНС России входит: анализ и контроль за применением мер взыскания в соответствии со ст.46, 47, НК РФ. С ДД.ММ.ГГГГ у ООО «Жилищник» имелась следующая недоимка перед бюджетом по налогам и сборам: по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, сумма недоимки ООО «Жилищник» по налогам и сборам в бюджет и внебюджетные фонды составила примерно <данные изъяты> руб., по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, сумма недоимки ООО «Жилищник» по налогам и сборам в бюджет и внебюджетные фонды составила примерно <данные изъяты> руб. В связи с этим МРИ ФНС России № по Тульской области были приняты все меры по принудительному взысканию задолженности с ООО «Жилищник» в порядке предусмотренном налоговым кодексом РФ, а именно: МРИ ФНС РФ № 1 по Тульской области руководителю ООО «Жилищник» были направлены требования «Об уплате налогов (сборов), а также налоговых санкций». Данные требования о погашении задолженности по налогам и сборам ООО «Жилищник» в установленные сроки исполнены не были. В связи с чем, МРИ ФНС РФ № 1 по Тульской области были вынесены решения о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств ООО «Жилищника» на счетах в банках, на основании которых в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были выставлены на расчетные счета ООО «Жилищник» инкассовые поручения. В связи с отсутствием денежных средств на расчетных счетах ООО «Жилищник», Межрайонной ИФНС России № 1 по Тульской области НК РФ, вынесены Решения о взыскании задолженности за счет имущества ООО «Жилищник». Отделом судебных приставов г. Богородицка и Богородицкого района Тульской области не производился арест имущества ООО «Жилищник», на основании решений налогового органа, в связи с тем, что в ходе исполнительных действий не было обнаружено имущества, принадлежащего должнику. Задолженность по налогам и сборам в бюджет и внебюджетные фонды ООО «Жилищник» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ погашена в полном объеме.

Показаниями свидетеля ФИО10 в судебном заседании, о том, что в должности главного бухгалтера ООО «Жилищник» она работает с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время. В ее должностные обязанности входит ведение бухгалтерского и налогового учета, контроль за подчиненными лицами отдела бухгалтерии, своевременное и полное исчисление налогов и сборов. Право первой подписи в банковских документах имеет только директор ООО «Жилищник» Кондрашов А.А. у нее, как у главного бухгалтера, право второй подписи. Основными видами деятельности ООО «Жилищник» является содержание и текущий ремонт жилищного фонда, приобретение коммунальных услуг. Учредителями ООО «Жилищник» являются Кондрашов А.А., ФИО22 и ФИО23 В 2010 году ООО «Жилищник» на основании договоров, заключенных с жителями, стала Управляющей организацией г. Богородицка. В соответствии с данными договорами ООО «Жилищник» организует содержание и текущий ремонт жилого фонда, и организует сбор денежных средств с населения за оказанные услуги. Кроме того, ООО «Жилищник» осуществляет капитальный ремонт жилого фонда, согласно ФЗ № 185-ФЗ. ООО «Жилищник» является самостоятельной организацией и в соответствии с Уставом предприятия только директор несет ответственность за ведение текущей финансово- хозяйственной деятельности Общества. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ организация имела 2 открытых расчетных счета в кредитных организациях по которым могли проводить операции, связанные с движением - денежных средств: - расчетный счет №, расчетный счет №, открытый для получения целевых средств на проведение капитального ремонта многоквартирных домов в Тульской области в 2010 году. Расходование целевых средств, поступивших на проведение капитального ремонта, на другие цели не допускалось. С ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Жилищник» и МП «Ценрт КриС» был заключен договор в соответствии с которым ООО «Жилищник» поручает, а МП «Центр КриС» принимает на себя обязанности по начислению и сбору платежей от населения и организаций за жилищно- коммунальные услуги. В соответствии с условиями договора МП «Ценрт КриС» обязался производить автоматизированное начисление и учет оплаты жилья и коммунальных услуг, производить доставку квитанций до квартиросъемщика, осуществлять прием платежей от населения за жилищно-коммунальные услуги по квитанциям, производить распределение денежных средств, собранных от населения за жилищно-коммунальные услуги, поставщикам коммунальных услуг, зачислять на счет МП «Ценрт КриС» денежные средства за коммунальные услуги и иные виды деятельности от бюджетных организаций, осуществлять за ООО «Жилищник» перечисление денежных средств по письменному поручению ООО «Жилищник» за подписью директора и главного бухгалтера. Данный пункт подразумевал именно перечисление денежных средств на расчетные счета поставщиков по письмам ООО «Жилищник», минуя расчетные счета ООО «Жилищник». На расчетный счет № в основном поступали денежные средства за оплату коммунальных услуг от населения и в некоторых случаях от организаций. На расчетный счет № поступали только целевые средства из федерального и местного бюджета. В период с апреля 2010 года ООО «Жилищник» осуществляла финансово- хозяйственную деятельность, и примерно два месяца, платило установленные законом налоги и сборы. В июне 2010 года у ООО «Жилищник» стала образовываться задолженность по платежам во внебюджетные фонды (медицинское страхование и пенсионный фонд) и областной бюджет по НДФЛ и НДС. Уплату налогов в период с августа 2010 года по март 2011г. ООО «Жилищник» производило приблизительно по 400-500 тысяч рублей в месяц, которые зачислялись в счет оплаты долгов в пенсионный фонд. В связи с образовавшейся задолженностью на расчетный счет № ООО «Жилищник» были выставлены платежные поручения об уплате налогов и внебюджетных фондов. Согласно указанных платежных поручений банк, при поступлении денежных средств на расчетный счет ООО «Жилищник», перечислял денежные средства согласно очередности во внебюджетные фонды, а НДС и НДФЛ не оплачивались, т.к. их очередь следовала за внебюджетным фондом. В связи с этим налоговая инспекция стала принимать меры, направленные на принудительное взыскание налогов и сборов: выставила инкассовые поручения на расчетные счета, приостановила действие по счету. Все налоговые требования поступали директору ООО «Жилищник» Кондрашову А.А., в связи с чем он достоверно знал, что с августа 2010 года на расчетном счете предприятия выставлена картотека инкассовых поручений по уплате налогов. Кроме этого, она, на оперативных совещаниях доводила до сведения Кондрашова А.А. о текущей задолженности по налогам, однако решение платить или не платить налоги принимал исключительно директор - Кондрашов А.А. В соответствии с договором МП «ЦКРИС» осуществляет сбор и накопление на своем расчетном счете денежные средства ООО «Жилищник» и ежедневно информирует их о поступлениях денежных средств. Она понимала, что в первую очередь должна быть погашена задолженность по налогам, однако Кондрашов А.А., как руководитель ООО «Жилищник» принимал решение о направлении денежных средств на производственные нужды, которые на тот момент считал приоритетными. Подготовить распорядительные письма, на основании которых МП КРиС перечислял денежные средства, принадлежащие ООО «Жилищник» третьим лицам, минуя расчетный счет ООО «Жилищник» Кондрашов А.А. поручал ей. Изготавливала распорядительные письма кассир ООО «Жилищник» - ФИО24 ФИО24, приготовив письмо, подписывала его у Кондрашова А.А. и у нее, после чего, относила данное письмо в МП КРиС. В некоторых случаях, когда директора или ее не было на месте, данное распорядительное письмо подписывал за Кондрашова его заместитель - ФИО25, а за нее заместитель - ФИО26 ДД.ММ.ГГГГ были заключены 3 договора цессии о переуступки прав требований между ООО «Жилищник» и газоснабжающей компанией, по которым ООО «Жилищник» оплатило долги за поставку газа, один договор на сумму 1 млн. <данные изъяты> рублей, второй договор цессии на <данные изъяты> рублей, третий договор цессии на <данные изъяты> млн. рублей.

Показаниями свидетеля ФИО24 в судебном заседании, о том, что в должности кассира - бухгалтера ООО «Жилищник» она работает с марта 2006 г. по настоящее время. В ее должностные обязанности входит выдача заработной платы рабочим, подготовка платежных поручений на перечисление денежных средств, подготовка писем в МП «ЦКРиС», ведение учета электроэнергии по домам, принятие платежей от населения. Основными видами деятельности ООО «Жилищник» является содержание и текущий ремонт жилищного фонда, приобретение коммунальных услуг. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ организация имела 2 открытых расчетных счета, один из которых был открыт для получения денежных средств на проведение капитального ремонта многоквартирных домов в Тульской области. Между ООО «Жилищник» и МП «Ценрт КриС» заключен договор по которому ООО «Жилищник» поручает, а МП «Ценрт КриС» принимает на себя обязанности по начислению и сбору платежей от населения и организаций за жилищно - коммунальные услуги. МП «ЦКРиС» осуществляет сбор и накопление на своем расчетном счете денежных средств ООО «Жилищник» и ежедневно информирует о поступлениях денежных средств. Если ООО «Жилищник» нужно было оплатить, например, за материалы, за аренду, за услуги автовышки и др., они направляли в МП «ЦКРиС» письма, а МП «ЦКРиС» по письмам перечисляли деньги сразу на расчетные счета третьих лиц, минуя расчетные счета ООО «Жилищник». Если бы, данные денежные средства из МП «ЦКРиС» поступали бы не на счета третьих лиц, а на расчетный счет ООО «Жилищник» в банк, то в первую очередь, банк направил бы данные денежные средства на погашение налогов. Распорядительные письма она изготавливала в помещении ООО «Жилищник» по адресу: ТО, <адрес>, а именно в кассе организации, при этом она непосредственно выполняла указание Кондрашова А.А., распорядительные письма подписывал директор Кондрашов А.А. и главный бухгалтер ФИО10

Показаниями свидетеля Синявиной Л.А. в судебном заседании, о том, что в должности заместителя главного бухгалтера ООО «Жилищник» она работает с апреля 2010г. В ее должностные обязанности входит ведение выставленных счетов - фактур и актов выполненных работ организации. Основными видами деятельности ООО «Жилищник» является содержание и текущий ремонт жилищного фонда, приобретение коммунальных услуг. Ей известно, что между ООО «Жилищник» и МП «ЦКРиС» заключен договор, по которому МП «ЦКРиС» начисляет и собирает платежи от населения и организаций за жилищно- коммунальные услуги. Распорядительные письма готовились в ООО «Жилищник» кассиром - бухгалтером Телышевой М.И. Непосредственно с данными письмами она не работала, несколько раз подписывала распорядительные письма за главного бухгалтера в связи с отсутствием последней. О том, что организация должна оплачивать налоги, ей известно. Однако, решение о том, куда перечислять денежные средства ООО «Жилищник» принимались непосредственно директором организации Кондрашовым А.А. Какие расчетные счета были открыты в ООО «Жилищник» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она не знает, т.к. с расчетными счетами она не работала. Однако ей известно, что на расчетном счете организации выставлены платежные и инкассовые поручения налоговой инспекции по взысканию с ООО «Жилищник» налогов. Если бы денежные средства из МП «ЦКРиС» поступали не на счета третьих лиц, а на расчетный счет ООО «Жилищник» в банк, то данные денежные средства согласно имеющейся там картотеке, были бы направлены на погашение налогов.

Показаниями свидетеля ФИО27 в судебном заседании, о том, что она работает в МП «ЦКРиС» в должности главного бухгалтера с ДД.ММ.ГГГГ Ранее, до ДД.ММ.ГГГГ предприятие имело наименование Богородицкое муниципальное унитарное предприятие «Центр коммунальных расчетов и субсидий» (БМУП «ЦКРиС»). В ее должностные обязанности входит: контроль за ведением бухгалтерского учета организации, контроль и ведение бухгалтерского учета и бухгалтерской и налоговой отчетности. МП «ЦКРиС» производит начисление и учет оплаты жилья и коммунальных услуг, осуществляет прием платежей от населения за жилищно-коммунальные услуги по квитанциям, осуществляет прием платежей от населения частного сектора за воду, стоки, отопление, вывоз мусора. Производит распределение денежных средств, собранных от населения за жилищно-коммунальные услуги, поставщикам коммунальных услуг; осуществляет за заказчика денежные расчеты по распорядительным письмам за подписью директора и главного бухгалтера. 01.04.2010 года между МП «ЦКРиС» («Исполнитель») и ООО «Жилищник» («Заказчик») в лице директора Кондрашова А.А. был заключен договор № 11 об организации приема платежей от населения и организаций МП «Центр коммунальных расчетов и субсидий». Денежные средства, полученные от населения и организаций за оказанную ООО «Жилищник» услугу- это содержание жилого фонда поступают на расчетный счет МП «ЦКРиС». Без распорядительного письма МП «ЦКРиС» не может распорядиться денежными средствами, принадлежащими ООО «Жилищник», находящимися на расчетном счете МП «ЦКРиС». Все распорядительные письма подписывались директором ООО «Жилищник» Кондрашовым А.А. и главным бухгалтером ООО «Жилищник» Фирсовой О.М. После получения соответствующего письма МП «ЦКРиС» готовило платежное поручение и направляло его в банк для осуществления платежа. По окончании каждого месяца МП «ЦКРиС» готовило справку для ООО «Жилищник», в которой указывались следующие сведения: сумма собранных денежных средств от населения и организаций за жилищно-коммунальные услуги; сведения о распределении собранных денежных средств; сумма израсходованных денежных средств, направленных МП «ЦКРиС» по распорядительным письмам ООО «Жилищник»; сведения об остатках денежных средств на начало и конец месяца. Вопросы перечисления денежных средств на те или иные нужды решает непосредственно руководитель организации ООО «Жилищник».

Показаниями свидетеля ФИО65. в судебном заседании, о том, что она работает в МП «ЦКРиС» в должности заместителя директора с 2008г. МП «ЦКРиС» производит начисление и учет оплаты жилья и коммунальных услуг; осуществляет прием платежей от населения за жилищно- коммунальные услуги по квитанциям; осуществляет прием платежей от населения частного сектора за воду, стоки, отопление, вывоз мусора; из средств заказчика производит расчеты за газ и электроэнергию; производит распределение денежных средств, собранных от населения за жилищно-коммунальные услуги, поставщикам коммунальных услуг; осуществляет за заказчика денежные расчеты по распорядительным письмам за подписью директора и главного бухгалтера. ДД.ММ.ГГГГ между МП «ЦКРиС» («Исполнитель») и ООО «Жилищник» («Заказчик») в лице директора Кондрашова А.А. был заключен договор № об организации приема платежей от населения и организаций МП «Центр коммунальных расчетов и субсидий». Денежные средства, полученные от населения и организаций за оказанные ООО «Жилищник» услуги- это услуга по содержанию жилого фонда поступали на расчетный счет МП «ЦКРиС». Без распорядительного письма МП «ЦКРиС» не может распорядиться денежными средствами, принадлежащими ООО «Жилищник», находящимися на расчетном счете МП «ЦКРиС». В распорядительном письме обязательно должны быть указаны сумма для перечисления, реквизиты организации, куда эти суммы должны быть перечислены.

Показаниями свидетеля ФИО29 в судебном заседании, о том, что она работает в ЗАО «Альянс» в должности главного бухгалтера с ДД.ММ.ГГГГ ЗАО «Альянс» занимается розничной и оптовой торговлей строительными материалами сантехникой, инструментами, сантехническим оборудованием. По поводу взаимоотношений с ООО «Жилищник» поясняет, что с ООО «Жилищник» ЗАО «Альянс» работает с момента образования ООО «Жилищник». Товар ООО «Жилищник» ЗАО «Альянс» отпускает без предоплаты. Представители ООО «Жилищник» привозят гарантийное письмо с указанием сроков погашения задолженности за подписью директора ООО «Жилищник» Кондрашова, либо ЗАО «Альянс» в адрес директора ООО «Жилищник» Кондрашова выписывает счет. ООО «Жилищник» его оплачивает. Что касается безналичного расчета, то в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Жилищник» денежные средства перечислял МП «ЦКРиС». Денежные средства перечислялись с расчетного счета МП «ЦКРиС» с указанием в платежном поручении в графе «Назначение платежа»- «оплата за ООО «Жилищник». ЗАО «Альянс», как коммерческую организацию интересовал только факт оплаты задолженности ООО «Жилищник» перед ЗАО «Альянс».

Показаниями свидетеля Окороковой Н.В. в судебном заседании, о том, что она работает в должности судебного пристава - исполнителя с ДД.ММ.ГГГГ. С марта 2011 года у нее на исполнении находятся исполнительные производства, возбужденные по Постановлениям, поступившим из налогового органа о взыскании налогов и сборов с ООО «Жилищник». Директору ООО «Жилищник» Кондрашову А.А. были направлены предупреждения об уголовной ответственности за неисполнение требований судебного пристава - исполнителя, копии постановлений о возбуждении исполнительных производств вручались Кондрашову А.А. лично. При вручении предупреждений и копий постановлений о возбуждении исполнительных производств, директор ООО «Жилищник» Кондрашов указал, что готов добровольно уплатить недоимку по налогам и сборам. Ею проверялись данные о наличии денежных средств на счетах, принадлежащих ООО «Жилищник», о наличии транспортных средств и недвижимого имущества с целью наложения ареста, но ни денежных средств, ни другого имущества у ООО «Жилищник» не оказалось. Ею был сделан запрос в ЦКРиС об установлении денежных средств, принадлежащих ООО «Жилищник», на данный запрос был получен ответ, согласно которому в ЦКРиСе имеются денежные средства, принадлежащие ООО «Жилищник». В июне 2011 года ею было направлено заявление в Арбитражный суд Тульской области об обращении взыскания на денежные средства ООО «Жилищник», находящиеся у третьих лиц. Арбитражный суд Тульской области удовлетворил данное заявление. После чего ею был наложен арест на денежные средства, принадлежащие ООО «Жилищник», находящиеся в ЦКРиС. В мае 2011 года был наложен арест на кассу ООО «Жилищник».

Показаниями эксперта ФИО30, данными им в судебном заседании о том, что он работает в должности заместителя начальника ОДПиР ОРЧ № (ЭБиПК) УМВД России по Тульской области с июня 2001г. Общий стаж работы на экономических должностях с 1996г. Он полностью подтверждает проведенные им экономические экспертизы в отношении ООО «Жилищник». Денежные средства, перечисляемые МУП «ЦКРиС» со своего расчетного счета по письмам ООО «Жилищник», не являются наличными денежными средствами либо денежными средствами ООО «Жилищник» на расчетном счете в банке, не входят в перечень имущества, содержащийся в ст.ст. 47, 48 НК РФ. Однако, согласно действующего законодательства денежные средства, находящиеся в «ЦКРИС» и расходуемые по распорядительным письмам ООО «Жилищник» в случае поступления их на расчетные счета данной организации списывались бы на основании картотеки в порядке установленной ст. 855 Гражданского Кодекса РФ, т.е. на уплату задолженности по налогам и сборам.

Показаниями свидетеля Ларина Г.А. в судебном заседании, о том, что он в 2010, 2011г.г. работал в должности главы администрации муниципального образования Богородицкий район. В конце 2010 года ОАО «Туларегионгаз» в ультимативной форме потребовало погашения задолженности за поставку газа, в противном случае поставка газа в город и район была бы прекращена. Долг составлял более 10 млн. рублей. В условиях зимнего периода данное требование, в случае его не исполнения грозило, тем, что город и район останутся без тепла. Для решения данного вопроса он неоднократно собирал оперативные совещания, на которые приглашались главы администраций, прокурор района, а также представители ОАО «Туларегионгаз». Было установлено, что большая часть долга, составляет долг управляющей компании - ООО «Жилищник» перед поставщиками тепла, поэтому с его стороны директору ООО «Жилищник» Кондрашову А.А. было предложено заключить договор цессии, переуступки права требования и взять на себя обязательство по погашению задолженности перед энергоснабжающими предприятиями. Кондрашову А.А. как руководителю, заключение договора цессии было невыгодно, но Кондрашов А.А. согласился с данным решением, так как на тот момент это было единственно возможное решение, для того, чтобы продолжить отопительный сезон.

Показаниями свидетеля ФИО66. в судебном заседании, о том, что он работает с апреля 2009 года в должности главы администрации МО г. Богородицк, в его обязанности входит благоустройство города Богородицка, поддержание его жизнедеятельности, обеспечение водоснабжением, теплоснабжением и электроэнергией, содержание дорог. Ему известно, что в начале 2011 года сложилась трудная ситуация в Богородицком районе по оплате задолженности за энергоресурсы. Администрации МО Богородицкий район со стороны ОАО «Туларегионгаз» и «Тульской сбытовой кампании» был выставлен счет на оплату поставляемых ресурсов и поставлен вопрос о немедленном погашении данной задолженности, в случае неуплаты долга город и район будут отключены от поставки газа и электричества. В условиях зимнего периода данное ультимативное требование, грозило, тем, что город и район останутся без тепла и света. У главы администрации МО Богородицкий район неоднократно проводились оперативные совещания для решения данной проблемы. К Кондрашову А.А. как руководителю ООО «Жилищник» обратились с просьбой взять данное обязательство по погашению долга на себя, оформить договоры цессии и уплатить часть долга. Кондрашов А.А., несмотря на то, что это было для его организации обременительно, отнесся с понимаем к возникшей проблеме и заключил договоры цессии. У ООО «Жилищник» также имелась задолженность перед энергоснабжающими предприятиями, примерно <данные изъяты> рублей.

Показаниями свидетеля ФИО67, данными ею на предварительном следствии и оглашенными с согласия сторон в судебном заседании о том, что она работает в ООО «Теплый Дом» с ДД.ММ.ГГГГ в должности главного бухгалтера. В ее должностные обязанности входит: контроль за ведением бухгалтерского учета организации, контроль и ведением бухгалтерской и налоговой отчетности. ООО «Теплый дом» занимается производством санитарно-технических и электромонтажных работ, проверка технического состояния дымовых и вентиляционных каналов, оптовая и розничная торговля санитарно- техническим и электромонтажным оборудованием. С ООО «Жилищник» ООО «Теплый Дом» работает с момента образования ООО «Жилищник» с апреля 2010 года. Проверку дымовых и вентиляционных каналов ООО «Теплый Дом» для ООО «Жилищник» осуществляет без предоплаты. Товар для ООО «Жилищник» ООО «Теплый Дом» отпускает и без предоплаты и по предоплате. Что касается безналичного расчета, то в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Жилищник» денежные средства перечислял МП «ЦКРиС». Денежные средства перечислялись с расчетного счета МП «ЦКРиС» с указанием в платежном поручении в графе «Назначение платежа» - «оплата за ООО «Жилищник». ООО «Теплый дом», как коммерческую организацию, интересовал только факт оплаты задолженности ООО «Жилищник» перед ООО «Теплый дом», по какой причине МП «ЦКРиС» оплачивает услуги и материалы со своего расчетного счета за ООО «Жилищник» администрацию ООО «Теплый Дом» не интересовало в той связи, что оплата производилась в полном объеме(<данные изъяты>

Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому, в ходе выемки в помещении бухгалтерии ООО «Жилищник» изъято: подшивка № «первичные бухгалтерские документы ООО «Жилищник» апрель 2010 год» на 1044 листах: первый лист подшивки - документ начинающийся с надписи: «Расшифровка кт51», последний лист - документ начинающийся с надписи: «справка нотариуса Бирюковой Т.С.». Подшивка прошита, пронумерована, оклеена печатью 4 МОРО ОРЧ по НП УВД по <адрес>, подписями понятых, участвующих лиц, старшего оперуполномоченного»; Подшивка № «первичные бухгалтерские документы ООО «Жилищник» май 2010 год» на 1182 листах: первый лист подшивки - документ начинающийся с надписи: «Расшифровка кт51», последний лист - документ начинающийся с надписи: «товарный чек № б/н от ДД.ММ.ГГГГ». Подшивка прошита, пронумерована, оклеена печатью 4 МОРО ОРЧ по НП УВД по <адрес>, подписями понятых, участвующих лиц, старшего оперуполномоченного»; Подшивка № «первичные бухгалтерские документы ООО «Жилищник» июнь 2010 год» на 1285 листах: первый лист подшивки - документ начинающийся с надписи: «Расшифровка кт51», последний лист - документ начинающийся с надписи: «товарный чек от ДД.ММ.ГГГГ». Подшивка прошита, пронумерована, оклеена печатью 4 МОРО ОРЧ по НП УВД по <адрес>, подписями понятых, участвующих лиц, старшего оперуполномоченного»; Подшивка № «первичные бухгалтерские документы ООО «Жилищник» июль 2010 год» на 1368 листах: первый лист подшивки - документ начинающийся с надписи: «Расшифровка кт51», последний лист - документ начинающийся с надписи: «автобус ИП Бабкин». Подшивка прошита, пронумерована, оклеена печатью 4 МОРО ОРЧ по НП УВД по <адрес>, подписями понятых, участвующих лиц, старшего оперуполномоченного»; Подшивка № «первичные бухгалтерские документы ООО «Жилищник» август 2010 год» на 1100 листах: первый лист подшивки - документ начинающийся с надписи: «Расшифровка кт51», последний лист - документ начинающийся с надписи: «ФГУП «Почта России»». Подшивка прошита, пронумерована, оклеена печатью 4 МОРО ОРЧ по НП УВД по <адрес>, подписями понятых, участвующих лиц, старшего оперуполномоченного»; Подшивка № «первичные бухгалтерские документы ООО «Жилищник» сентябрь 2010 год» на 612 листах: первый лист подшивки - документ начинающийся с надписи: «счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ», последний лист - документ начинающийся с надписи: «Общество с ограниченной ответственностью «Жилищник»». Подшивка прошита, пронумерована, оклеена печатью 4 МОРО ОРЧ по НП УВД по <адрес>, подписями понятых, участвующих лиц, старшего оперуполномоченного»; Подшивка № «первичные бухгалтерские документы ООО «Жилищник» сентябрь 2010 год» на 1286 листах: первый лист подшивки - документ начинающийся с надписи: «Расшифровка дт51», последний лист - документ начинающийся с надписи: «Утверждаю директор ООО «Жилищник» ФИО1». Подшивка прошита, пронумерована, оклеена печатью 4 МОРО ОРЧ по НП УВД по <адрес>, подписями понятых, участвующих лиц, старшего оперуполномоченного »; Подшивка № «первичные бухгалтерские документы ООО «Жилищник» октябрь 2010 год» на 1383 листах: первый лист подшивки - документ начинающийся с надписи: «Расшифровка кт51», последний лист - документ начинающийся с надписи: «Индивидуальный предприниматель ФИО2». Подшивка прошита, пронумерована, оклеена печатью 4 МОРО ОРЧ по НП УВД по <адрес>, подписями понятых, участвующий лиц, старшего оперуполномоченного»; Подшивка № «первичные бухгалтерские документы ООО «Жилищник» ноябрь 2010 год» на 1489 листах: первый лист подшивки - документ начинающийся с надписи: «Расшифровка кт51», последний лист - документ начинающийся с надписи: «конверт государственное учреждение Тульское региональное отделение...». Подшивка прошита, пронумерована, оклеена печатью 4 МОРО ОРЧ по НП УВД по <адрес>, подписями понятых, участвующих лиц, старшего оперуполномоченного»; Подшивка № «первичные бухгалтерские документы ООО «Жилищник» декабрь 2010 год» на 1535 листах: первый лист подшивки - документ начинающийся с надписи: «Расшифровка дт51», последний лист - документ начинающийся с надписи: «заявление ФИО35». Подшивка прошита, пронумерована, оклеена печатью 4 МОРО ОРЧ по НП УВД по Тульской области, подписями понятых, участвующих лиц, старшего оперуполномоченного»; Подшивка № «первичные бухгалтерские документы ООО «Жилищник» январь 2011 год» на 902 листах: первый лист подшивки - документ начинающийся с надписи: «Расшифровка дт51», последний лист - документ начинающийся с надписи: «Гречишкина, Захарова, Евсикова». Подшивка прошита, пронумерована, оклеена печатью 4 МОРО ОРЧ по НП УВД по ульской области, подписями понятых, участвующих лиц, старшего оперуполномоченного»; Подшивка № «первичные бухгалтерские документы ООО «Жилищник» февраль 2011 год» на 940 листах: первый лист подшивки - документ начинающийся с надписи: «Расшифровка кт51», последний лист - документ начинающийся с надписи: «квитанция за июнь 2010г. ФИО3». Подшивка прошита, пронумерована, оклеена печатью 4 МОРО ОРЧ по НП УВД по <адрес>, подписями понятых, участвующих лиц, старшего оперуполномоченного»; Подшивка № «главная книга ООО «Жилищник» 2010 год» на 104 листах. Подшивка прошита, пронумерована, оклеена печатью 4 МОРО ОРЧ по НП УВД по <адрес>, подписями понятых, участвующих лиц, старшего оперуполномоченного»; Подшивка № «главная книга ООО «Жилищник» 2011 год» на 104 листах. Подшивка прошита, пронумерована, оклеена печатью 4 МОРО ОРЧ по НП УВД по <адрес>, подписями понятых, участвующих лиц, старшего оперуполномоченного» (т.5 л.д.58-62).

Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому, в ходе выемки в помещении МП «ЦКРиС» изъято: Подшивка № «распорядительные письма за 2010 год» на 203 листах: первый лист подшивки - документ начинающийся с надписи: «Директору МП "ЦКРиС" ФИО36 исх № от ДД.ММ.ГГГГ», последний лист - документ начинающийся с надписи: «Директору МП "ЦКРиС" Калиничевой JI.B. исх № от ДД.ММ.ГГГГ». Подшивка прошита, пронумерована, оклеена печатью 4 МОРО ОРЧ по НП УВД по <адрес>, подписями понятых, участвующих лиц, старшего оперуполномоченного»; Подшивка № « распорядительные письма за 2011 год» на 42 листах: первый лист подшивки - документ начинающийся с надписи: «Директору МП "ЦКРиС" ФИО37 исх.№ от ДД.ММ.ГГГГ», последний лист - документ начинающийся с надписи: «Директору МП "ЦКРиС" ФИО37 исх.№ от ДД.ММ.ГГГГ». Подшивка прошита, пронумерована, оклеена печатью 4 МОРО ОРЧ по НП УВД по <адрес>, подписями понятых, участвующих лиц, старшего оперуполномоченного»; Подшивка № «платежное поручения за ООО "Жилищник" по распорядительным письмам за 2010-2011 годы» на 468 листах: первый лист подшивки - документ начинающийся с надписи: «платежные поручения № от ДД.ММ.ГГГГ», последний лист - документ начинающийся с надписи: «платежное поручения № от ДД.ММ.ГГГГ». Подшивка прошита, пронумерована, оклеена печатью 4 МОРО ОРЧ по НГ1 УВД по <адрес>, подписями понятых, участвующих лиц, старшего оперуполномоченного». (<данные изъяты>

Заключением эксперта от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому:

по первому вопросу:

из представленных для проведения экспертизы документов следует, что ООО «Жилищник» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ имело следующие открытые расчетные счета в кредитных организациях, по которым могли проводиться операции, связанные с движением денежных средств: расчетный счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Тульском ОСБ №, расположенном по адресу: 301840, <адрес>; расчетный счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Тульском ОСБ №, расположенном по адресу: 301840, <адрес>. Из имеющейся в материалах уголовного дела информации (письмо ООО «Жилищник» б/н от ДД.ММ.ГГГГ) расчетный счет № был открыт для получения целевых средств на проведение капитального ремонта многоквартирных домов в <адрес> в 2010 году в целях реализации Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 185-ФЗ «О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства». Согласно п. 6 ст. 20 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 185-ФЗ «О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства» определен порядок расходования средств Фонда. Расходование целевых средств, поступивших на проведение капитального ремонта, на другие цели не допустимо. Контроль за расходованием средств возложен на администрацию муниципального образования город Богородицк. Банк производит все операции по данному счету только за подписью представителя администрации.

Следовательно, расчетный счет № не мог быть использован для осуществления операций по получению и расходованию целевых средств только с разрешения администрации муниципального образования.

По второму вопросу:

согласно справки №, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, сумма недоимки ООО «Жилищник» по налогам и сборам в бюджет и внебюджетные фонды составила <данные изъяты> руб.

Согласно справки №, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, сумма недоимки ООО «Жилищник» по налогам и сборам в бюджет и внебюджетные фонды составила <данные изъяты>00 руб.

Согласно справки №, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, сумма недоимки ООО «Жилищник» по налогам и сборам в бюджет и внебюджетные фонды составила <данные изъяты> руб.

По третьему вопросу:

Межрайонной инспекцией Министерства РФ по налогам и сборам № по <адрес> были выполнены следующие действия, предусмотренные ст. 46, ст.47,ст. 77 НК РФ в отношении ООО «Жилищник», не исполнившего самостоятельно обязанность по уплате налогов, а именно в адрес налогоплательщика были: направлены требования «Об уплате налога» в количестве 14 штук, на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе: налогов на сумму <данные изъяты> руб.; пени на сумму <данные изъяты> руб.; вынесены решения «О взыскании налога, сбора за счет денежных средств налогоплательщика-организации на счетах в банках» на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе: налогов – <данные изъяты> руб.; пени – <данные изъяты> руб.

Выставлены инкассовые поручения на расчетные счета налогоплательщика ООО «Жилищник», на списание и перечисление в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) денежных средств на общую сумму – <данные изъяты> руб., из них:

На сумму недоимки – <данные изъяты> руб.

На суммы пени и штрафов - <данные изъяты> руб.;

Вынесены Решения «О приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации» на расчетный счет налогоплательщика ООО «Жилищник» №.

Согласно письма Межрайонной ИФНС России № 1 по Тульской области, в связи с целевым использованием расчетного счета №, данный расчетный счет не использовался инспекцией для принудительного взыскания задолженности.

Вынесены Решения о взыскании налога (сбора), пени за счет имущества ООО «Жилищник» в пределах сумм, указанных в требованиях и инкассовых поручениях об уплате налога (сбора), пени с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание, в соответствии со ст. 46 НК РФ. В связи с тем, что у ООО «Жилищник» отсутствует имущество, на которое можно обратить взыскание в счет погашения задолженности, Постановления о наложении ареста на имущество Отделом судебных приставов не выносились.

По четвертому вопросу:

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетные счета и в кассу организации поступили денежные средства на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе: 2.4.1.1. по кассе: (Подробный Расчет приведен в Приложении №)

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в кассу организации поступили денежные средства в сумме – <данные изъяты> руб., из них:

С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты> руб., где

внесено наличными от БМУП «Центр коммунальных расчетов и субсидий» - <данные изъяты> руб.;

возврат неиспользованных подотчетных сумм – <данные изъяты> руб.;