№1-13/11- №1-230/10
ПРИГОВОР
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
г. Благодарный 31 января 2011 года
Судья Благодарненского районного суда Ставропольского края Танчук Л.Н.
с участием:
Государственного обвинителя в лице помощника прокурора Благодарненского района Ставропольского края Ковтун А.Ю.
Подсудимого Мовсисян Л.Ю.
Защиты в лице адвоката Сидорова Ю.А. представившего удостоверение № 796 ордер № 008073 от 14.12.2010 года
Представителя потерпевшего Казыева Р.И.
При секретаре Сухомлиновой Ю.В.
Рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда уголовное дело по обвинению Мовсисян Л. Ю. ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного и проживающего <адрес> <адрес> гражданина <данные изъяты>, имеющего двоих несовершеннолетних детей, индивидуального предпринимателя, военнообязанного, ранее не судимого, в совершении преступления предусмотренного ст. 198 ч.1 УК РФ,
УСТАНОВИЛ:
Судом признано доказанным, что Мовсисян Л.Ю. виновен вуклонении от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица путем непредставления налоговых деклараций, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, совершенное в крупном размере.
Преступление совершено при следующих обстоятельствах:Мовсисян Л. Ю., являясь в период с ДД.ММ.ГГГГ индивидуальным предпринимателем, ИНН №, зарегистрированный и состоящий на налоговом учете в МРИ ФНС РФ № 2 по Ставропольскому краю, применяющий систему налогообложения в виде ЕНВД, а также осуществляющий деятельность, не подпадающую под налогообложение в виде ЕНВД, обязан был в соответствии со статьей 57 Конституции РФ, статьей 23 Налогового кодекса РФ организовать бухгалтерский учет, соблюдать законодательство при выполнении хозяйственных операций, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговый орган по месту учёта налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, налогу на доходы физических лиц и уплачивать данные виды налогов в сроки, установленные п. 1, п. 5 ст. 174 Налогового кодекса РФ - не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, а также в срок, установленный ст. 228 Налогового кодекса РФ - не позднее 15-го июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Однако Мовсисян Л. Ю., действуя с прямым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов в крупном размере, бухгалтерский и налоговый учет при осуществлении предпринимательской деятельности в период ДД.ММ.ГГГГ годов не вёл. В указанный период ИП Мовсисян Л. Ю., умышленно применяя систему налогообложения в виде ЕНВД, в нарушение налогового законодательства, реализуя продукцию юридическим лицам по договорам поставки и муниципальным контрактам, осуществил операции по реализации товара, подлежащие налогообложению налогом на доходы физических лиц и налогом на добавленную стоимость при следующих обстоятельствах.
Так, в период ДД.ММ.ГГГГ годов ИП Мовсисян Л. Ю. реализовал в адрес покупателей: ГУСО «БСРЦН «Гармония», ГОУ "ДД (смешанный) им. М.Н. Покровского", Государственным специальным (коррекционным) образовательным учреждением для обучающихся, воспитанников с отклонениями в развитии "Специальная (коррекционная) начальная школа -детский сад № 1", Государственным Специальным (коррекционным) Образовательным Учреждением «Школа-интернат VIII вида г. Благодарного», МДОУ "Д/с №", МДОУ "Д/с №", МДОУ "Д/с №", МДОУ "Д/с №", МДОУ "Д/с №", МДОУ "Д/с №", МДОУ "Д/с № комбинированного вида, МДОУ "Д/с №", МДОУ "Д/с №", МДОУ "Д/с №", МДОУ "Д/с № комбинированного вида", МДОУ "Д/с №", МДОУ "Д/с №", МДОУ "Д/с №", с МОУ дополнительного образования детей "ДООЛ Золотой Колосок" товар на сумму № рублей, а покупатели в полном объеме оплатили стоимость отгруженных товаров путем перечисления денежных средств на расчетный счет ИП Мовсисяна Л. Ю. №, открытый в Благодарненском отделении № ФАК Сберегательного банка Российской Федерации ОАО Северо-Кавказский банка, в том числе по периодам: за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ года на сумму № рублей, за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ года на сумму № рублей, за 3 квартал № года на сумму № рублей, за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года на сумму № рублей, за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ года на сумму № рублей, за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ года на сумму № рублей, за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года на сумму № рублей, за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года на сумму № рублей, за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ года на сумму № рублей, за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ года на сумму № рублей, за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года на сумму № рублей, за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года на сумму № рублей.
Далее, ИП Мовсисян Л. Ю., имея обязанность исчислить и
уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость за вышеуказанные налоговые периоды с полученной выручки в размере № рублей, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов в крупном размере, налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость в налоговый орган не представил. В результате чего Мовсисян Л. Ю. не уплатил в бюджет налог на добавленную стоимость за налоговые периоды: за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ года на сумму № рублей, за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ года на сумму № рублей, за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года на сумму № рублей, за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года на сумму № рублей, за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ года на сумму № рублей, за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ года на сумму № рублей, за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года на сумму № рублей, за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года на сумму № рублей, за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ года на сумму № рублей, за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ года на сумму № рублей, за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года на сумму № рублей, за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года на сумму № рублей, а всего в общей сумме № рублей.
Кроме того, Мовсисян Л. Ю., в период ДД.ММ.ГГГГ годов, по договорам поставки и муниципальным контрактам реализовал в адрес юридических лиц: ГУСО «БСРЦН «Гармония», ГОУ "ДД (смешанный) им. М.Н. Покровского", Государственным специальным (коррекционным) образовательным учреждением для обучающихся, воспитанников с отклонениями в развитии "Специальная (коррекционная) начальная школа -детский сад № №", Государственным Специальным (коррекционным) Образовательным Учреждением «Школа-интернат VIII вида г. Благодарного», МДОУ "Д/с №", МДОУ "Д/с №", МДОУ "Д/с №", МДОУ "Д/с №", МДОУ "Д/с №", МДОУ "Д/с №", МДОУ "Д/с № комбинированного вида, МДОУ "Д/с №", МДОУ "Д/с №", МДОУ "Д/с №", МДОУ "Д/с № комбинированного вида", МДОУ "Д/с №", МДОУ "Д/с №", МДОУ "Д/с №", с МОУ дополнительного образования детей "ДООЛ Золотой Колосок" товар на сумму № рублей (без учета НДС), а покупатели полностью оплатили приобретенный товар путем перечисления денежных средств на расчетный счет поставщика №, открытый в Благодарненском отделении № ФАК Сберегательного банка Российской Федерации ОАО Северо-Кавказский банка. Продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с физического лица в крупном размере, ИП Мовсисян Л. Ю., имея обязанность в соответствии со ст. 207 Налогового кодекса РФ, исчислить и уплатить в бюджет налог на доходы физических лиц с полученного дохода в размере № рублей, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов в крупном размере, налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц в налоговый орган не представил. В результате чего Мовсисян Л. Ю. не уплатил в бюджет налог на доходы физических лиц за налоговые периоды: за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме № рублей, за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме № рублей, за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме № рублей, а всего в общей сумме № рублей.
Таким образом Мовсисян Л. Ю., действуя с прямым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов с физического лица в крупном размере, путем непредставления налоговых деклараций в налоговый орган, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость, налога на доходыфизических лиц за период ДД.ММ.ГГГГ г.г. в общей сумме № рублей, что в соответствии с примечанием к статье 198 Уголовного кодекса РФ является крупным размером, так как сумма неуплаченных налогов за период в пределах трех финансовых лет подряд превышает № рублей, а доля неуплаченных налогов составляет 97,32 процентов, что превышает 10 процентов от суммы налогов и сборов, подлежащих уплате за период в пределах трех финансовых лет подряд.
В судебном заседании Мовсисян Л.Ю. с предъявленным им обвинением согласился и заявил, что осознает характер и последствия ходатайства о рассмотрении дела без проведения судебного разбирательства в особом порядке, ходатайство им заявлено добровольно после проведения консультации с защитником. Мовсисян Л.Ю. вину свою признал полностью и просил суд о постановлении в отношении него приговора без проведения судебного разбирательства.
Защитник Сидоров Ю.А. заявленное ходатайство поддержал и просил его удовлетворить.
Представитель потерпевшего МРИ ФНС № 2 по Ставропольскому краю Казыев Р.И. в судебном заседании пояснил, что против заявленного ходатайства о рассмотрении дела в особом порядке не возражает.
Государственный обвинитель Ковтун А.Ю. против заявленного ходатайства не возражал.
Суд считает возможным постановить приговор в отношении Мовсисян Л.Ю. без судебного разбирательства, так как наказание за данное преступление не превышает десяти лет, и суд удостоверился, что ходатайство Мовсисян Л.Ю. было заявлено после его консультации с защитником по вопросам, касающимся оснований, характера и последствий этого ходатайства.
Суд считает вину подсудимого Мовсисян Л.Ю. доказанной материалами уголовного дела, его действия правильно квалифицированы по ст. 198 ч.1 УК РФ какуклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица путем непредставления налоговых деклараций, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, совершенное в крупном размере.
Изучением личности подсудимого установлено, Мовсисян Л.Ю. ранее не судим, является индивидуальным предпринимателем, по месту жительства характеризуется положительно, на учете у врача - нарколога и врача - психиатра не состоит, свою вину в предъявленном обвинении признал полностью, в содеянном раскаялся.
Обстоятельством смягчающим наказание Мовсисян Л.Ю. в соответствии со ст. 61 УК РФ является наличие двух несовершеннолетних детей.
Обстоятельств отягчающих наказание Мовсисян Л.Ю. в порядке ст. 63 УК РФ не усматривается.
При назначении вида и меры наказания Мовсисян Л.Ю. суд учитывает обстоятельства дела, характер и степень общественной опасности совершенного преступления, преступление относится к категории преступлений небольшой тяжести, личность Мовсисян Л.Ю., наличие смягчающих обстоятельств и отсутствие отягчающих обстоятельств, а также учитывает влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи, и считает возможным назначить Мовсисян Л.Ю. наказание в виде штрафа.
В соответствии с положениями ст. ст. 81, 82 УПК РФ, суд считает необходимым вещественные доказательства:
- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в Благодарненском отделении № 1860 ФАК СБ РФ ОАО СКБ: выписка операций по расчетному счету № на 93 л., выписка операций по расчетному счету № на 194 л., выписка операций по расчетному счету № на 154 л., 14 чеков заполненных ИП Мовсисяном Л.Ю. на обналичивание денежных средств с расчетного счета № на 14 л., заявление на открытие счета на 1л., информационные сведения клиента на 1л., уведомления клиенту 6 шт. на 11 л., платежные поручения 9 шт. на 9 л., договор банковского счета № от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями на 9л., договор банковского счета № от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями и соглашением на 11л. хранящиеся при уголовном деле - оставить при уголовном деле;
- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в МРИ ФНС РФ № 2 по Ставропольскому краю: сшив документов «Регистрационное дело». Обложка, выполнена из картона серого цвета, на которой имеются записи, выполненные чернилами синей шариковой ручки от руки. Сшив содержит следующие документы: 1) выписка из ЕГРИП на 4 л., 2) решение о регистрации на 1л., 3) расписка в получении документов на 2 л., 4) заявление о внесении в ЕГРИП записи об ИП на 4 л., 5) свидетельство о государственной регистрации предпринимателя на 1 л., 6) светокопия листов паспорта на 1 л., 7) листа - заверитель дела; сшив документов «Налоговые декларации в отношении ИП Мовсисян Л.Ю. на 69 л. с налоговыми декларациями и расчетами, хранящиеся при уголовном деле - оставить при уголовном деле.
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 302-304, ст.ст. 307-309 УПК РФ суд,
ПРИГОВОРИЛ:
Признать Мовсисян Л. Ю. виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 198 ч.1 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере № рублей.
Меру пресечения Мовсисян Л. Ю. до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю - подписку о невыезде и надлежащем поведении.
Вещественные доказательства: документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в Благодарненском отделении № ФАК СБ РФ ОАО СКБ: выписка операций по расчетному счету № на 93 л., выписка операций по расчетному счету № на 194 л., выписка операций по расчетному счету № на 154 л., 14 чеков заполненных ИП Мовсисяном Л.Ю. на обналичивание денежных средств с расчетного счета № на 14 л., заявление на открытие счета на 1л., информационные сведения клиента на 1л., уведомления клиенту 6 шт. на 11 л., платежные поручения 9 шт. на 9 л., договор банковского счета № от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями на 9л., договор банковского счета № от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями и соглашением на 11л. хранящиеся при уголовном деле - оставить при уголовном деле.
Вещественные доказательства: документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в МРИ ФНС РФ № 2 по Ставропольскому краю: сшив документов «Регистрационное дело». Обложка, выполнена из картона серого цвета, на которой имеются записи, выполненные чернилами синей шариковой ручки от руки. Сшив содержит следующие документы: 1) выписка из ЕГРИП на 4 л., 2) решение о регистрации на 1л., 3) расписка в получении документов на 2 л., 4) заявление о внесении в ЕГРИП записи об ИП на 4 л., 5) свидетельство о государственной регистрации предпринимателя на 1 л., 6) светокопия листов паспорта на 1 л., 7) листа - заверитель дела; сшив документов «Налоговые декларации в отношении ИП Мовсисян Л.Ю. на 69 л. с налоговыми декларациями и расчетами, хранящиеся при уголовном деле - оставить при уголовном деле.
Приговор может быть обжалован в судебную коллегию по уголовным делам Ставропольского краевой суда через Благодарненский районный суд в течение десяти дней со дня его провозглашения. В случае подачи кассационной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом кассационной инстанции.
Судья: Л.Н. Танчук