с. Березовка 27 октября 2010 года Березовский районный суд Пермского края в составе: председательствующего судьи Сидорова А.Л., при секретаре Кановой Г.И., с участием государственного обвинителя - заместителя прокурора Березовского района Гиляшева О.Н., подсудимой Мальковой Т.А., защитника Мичкова Н.В., представившего удостоверение № и ордер №, рассмотрев в закрытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении Мальковой Татьяны Александровны, родившейся ДД.ММ.ГГГГ в д. <адрес>, проживающей по адресу: <адрес><данные изъяты> несудимой, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ст.199-1 ч.1 УК РФ, У С Т А Н О В И Л: Малькова Т.А. обвиняется в неисполнении в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению и перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд), совершенном в крупном размере, то есть в совершении преступления, предусмотренного ст.199-1 ч.1 УК РФ. Малькова Татьяна Александровна, являясь с 1 января 2007 года по 28 июля 2008 года председателем коллективного хозяйства «Ленинский путь», и с 28 июля 2008 года председателем сельскохозяйственного производственного кооператива «Ленинский путь» реорганизованного из колхоза «Ленинский путь», в период с 1 января 2007 года по 31 декабря 2009 года осознанно совершила умышленные действия, направленные на неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению в бюджет (внебюджетный фонд), исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц с выплаченной заработной платы работникам организации, в крупном размере, при следующих обстоятельствах: Малькова Татьяна Александровна на основании протокола № 1 от 14 марта 2007 года уполномоченных членов колхоза была избрана председателем колхоза «Ленинский путь», а далее 17 июня 2008 года на основании протокола № 2 от общего собрания членов кооператива была избрана председателем СПК «Ленинский путь». СПК «Ленинский путь» был создан 28 июля 2008 года путем реорганизации в порядке преобразования колхоза «Ленинский путь» с переходом всех прав и обязанностей к реорганизованному кооперативу. СПК «Ленинский путь» зарегистрирован в Едином государственном реестре юридических лиц по месту нахождения юридического лица за основным регистрационным номером 1085918001036. СПК «Ленинский путь» 28 июля 20008 года поставлен на налоговый учет в Межрайонной ИФНС России № 6 РФ по Пермскому краю. Юридический и фактический адрес СПК «Ленинский путь» Пермский край, с. Березовка, ул. Олега Кошевого, 1. Согласно Уставу СПК основными видами деятельности кооператива является производство, хранение, переработка, реализация продукции растениеводства и животноводства, оптовая и розничная торговля, производство строительных материалов, оказание услуг населению, организация общественного питания, производство пищевой продукции. Для ведения финансово-хозяйственной деятельности СПК «Ленинский путь» были открыты расчетные счета в Западно-Уральском Банке Сбербанка РФ, ОАО «Уралсиб», ОАО «Россельхозбанк». В соответствии со ст.226 Налогового Кодекса РФ СПК «Ленинский путь» является налоговым агентом и обязан перечислять в бюджет суммы исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц не позднее даты фактического получения денежных средств на оплату труда, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках. На Малькову Т.А., как руководителя предприятия, в соответствии со ст.6, 7 Федерального закона № 129 «О бухгалтерском учете», ст.57 Конституции РФ, п.1 ч.1 ст.23, ч.2 ст.44, ч.1 ст.45 Налогового Кодекса РФ, возлагалась обязанность налогоплательщика по самостоятельному исполнению обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах. Малькова Т.А. как руководитель СПК «Ленинский путь» достоверно знала о том, что на нее возложена законодательно установленная обязанность по перечислению в бюджет сумм исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц за период времени с 1 января 2007 года по 31 декабря 2009 года с фактически выплаченной работникам СПК заработной платы за осуществление ими в этот период трудовой деятельности. В период с 1 января 2007 года по 31 декабря 2009 года работникам СПК «Ленинский путь» была фактически выдана заработной платы в сумме 32 753 527 рублей 82 копейки, и подлежал перечислению пропорционально выплаченной заработной плате налог на доходы физических лиц в сумме 3 622 158 рублей. Однако, в нарушение установленных законодательством норм и требований председатель СПК «Ленинский путь» Малькова Т.А., осуществляя полномочия руководителя предприятия, управляя текущей финансово-хозяйственной деятельностью предприятия, в том числе распоряжаясь расходованием денежных средств на расчетных счетах и в кассе предприятия, игнорируя нормы налогового и иного федерального законодательства, а также конституционных положений, в период с апреля 2007 года по 31 декабря 2009 года, имея умысел на неисполнение обязанности налогового агента по перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц, преследуя личный интерес руководителя, выразившийся в нежелании потерять денежные средства, потраченные на создание устойчивого экономического оборота, в желании приукрасить действительное положение дел на возглавляемом ею предприятии, стремлении пополнить оборотные средства СПК за счет сумм данного налога, наладить бесперебойную работу СПК и достижения наибольшей прибыли, находясь в административном здании по адресу с. Березовка ул. Олега Кошевого, 1, используя свое должностное положение, дала незаконное распоряжение главному бухгалтеру Крылосовой И.П. о частичном перечисления налога на доходы физических лиц. На основании незаконного распоряжения председателя СПК Мальковой Т.А. был частично перечислен налог на доходы физических лиц: в сумме 130000 рублей за период 2007 года, в сумме 80000 рублей в 2008 году, в сумме 539448 рублей за 2009 год, всего за период с 1 января 2007 года по 31 декабря 2009 года было перечислено налога СПК в сумме 749448 рублей, и задолженность по уплате налога на 31 декабря 2009 года составила 2872710 рублей. Малькова Т.А. достоверно зная о том, что имеет реальную возможность в полном объеме перечислить суммы налога на доходы физических лиц за период 1 января 2007 года по 31 декабря 2009 года, умышленно этого не делала, перечисляла только часть данного налога, и денежные средства, сформированные за счет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных из заработной платы работников СПК, но не перечисленных в бюджет в полном объеме, направляла на производственные и хозяйственные нужды предприятия, извлечение прибыли по видам деятельности СПК, то есть использовала их по собственному усмотрению, в личных интересах руководителя СПК «Ленинский путь». Так, в СПК «Ленинский путь» поступило денежных средств на расчетные счета предприятия в сумме 84 646 104 рублей 12 копеек, и по указанию председателя СПК Мальковой Т.А. было перечислено 84 773 398 рублей 74 копеек на следующие цели: -возврат займов и кредитов в сумме 5 250 829 рублей 35 копеек, -приобретение легкового автомобиля на сумму 348 000 рублей, -обновление программного обеспечения в сумме 109 800 рублей, -приобретение здания детского сада в д. Пентюрино в сумме 424 179 рублей, -расходы на оплату штрафов должностных лиц кооператива в сумме 8 370 рублей, -приобретение путевок для сотрудников кооператива в сумме 194 840 рублей, -на другие цели в сумме 15 500 рублей. Также за период с 1 января 2007 года по 31 декабря 2009 года поступило денежных средств в кассу предприятия в сумме 26 879 205 рублей 86 копеек, и по распоряжению председателя СПК Мальковой Т.А. израсходовано 27 304 013 рублей 4 копейки на следующие цели: - поздравления сотрудников с юбилеями, праздниками 144 182 рублей 97 копеек, -расходы на сотовую связь и услуги Интерната 31 650 рублей, -выплату сотрудникам материальной помощи 113 900 рублей, -другие цели 45 376 рублей 3 копейки. За период с 1 января 2007 года по 31 декабря 2009 года с расчетных счетов и из кассы СПК «Ленинский путь» были израсходованы денежные суммы, которые могли быть направлены на погашение в полном объеме имевшейся задолженности по налогу на доходы физических лиц. Таким образом, Малькова Т.А. имела реальную возможность денежные средства в сумме 2872710 рублей сформированных за счет сумму налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных из заработной платы работников СПК, направить на уплату НДФЛ и погашение имеющейся задолженности в полном объеме. В результате преступных действий руководителя СПК «Ленинский путь» Мальковой Т.А. в период с 1 января 2007 года по 31 января 2009 года в личных интересах, не был перечислен налог на доходы физических лиц в сумме 2872710 рублей, что является крупным размером, при этом доля неуплаченного налога на доходы физических лиц по отношению к НДФЛ подлежащему перечислению в бюджет составляет 79,3 %. В судебном заседании подсудимая Малькова Т.А. и ее защитник Мичков Н.В. зая вили ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с деятельным раскаянием по ст.28 УПК РФ. Подсудимая Малькова Т.А. вину признала полностью, в содеянном раскаивается, не возражает против прекращения уголовного дела по нереабилитирующим основаниям, последствия прекращения уголовного дела ей разъяснены и понятны. Государственный обвинитель согласен с тем, что уголовное дело в отношении Мальковой может быть прекращено по ст.28 УПК РФ, в связи с деятельным раскаянием. Выслушав мнение сторон: подсудимую, ее защитника, государственного обвинителя, суд считает, что ходатайство о прекращении уголовного дела подлежит удовлетворению, так как имеются достаточные основания прекращения уголовного дела в связи с деятельным раскаянием. В силу ст.75 УК РФ, лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено от уголовной ответственности, если после совершения преступления добровольно явилось с повинной, способствовало раскрытию и расследованию преступления, возместило причиненный ущерб или иным образом загладило вред, причиненный в результате преступления, и вследствие деятельного раскаяния перестало быть общественно опасным. Малькова Т.А. совершила преступление впервые, совершенное ей преступление отне сено к категории небольшой тяжести, в ходе проверки, проводившейся до возбуждения уголовного дела и на стадии предварительного расследования активно способствовала раскрытию преступления, принимала меры к погашению задолженности по налогу на доходы физических лиц, в настоящее время Малькова Т.А. освобождена от обязанностей председателя СПК «Ленинский путь» и не является налоговым агентом. В быту и в производственной деятельности Малькова Т.А. характеризуется положительно, к административной ответственности не привлекалась. При таких обстоятельствах суд не находит оснований для отказа в удовлетворе нии ходатайства. На основании изложенного, руководствуясь ст.239 УПК РФ суд П О С Т А Н О В И Л: Прекратить уголовное дело в отношении Мальковой Татьяны Александровны, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ст.199-1 ч.1 УК РФ по ст.28 УПК РФ в связи с деятельным раскаянием. Меру пресечения Мальковой Т.А. - подписку о невыезде и надлежащем поведении - отменить. Вещественные доказательства: бухгалтерские документы за 2007-2009 годы оставить СПК «Ленинский путь», копию Устава колхоза «Ленинский путь», копию Устава СПК «Ленинский путь», копию протокола № 1 от 14 марта 2007 года по колхозу «Ленинский путь», копию протокола № 2 от 17 июля 2008 года по колхозу «Ленинский путь», копию приказа № 1 от 29 июля 2008 года о назначении председателя и главного бухгалтера СПК «Ленинский путь», копию протокола № 1 от 17 марта 2010 года по СПК «Ленинский путь» хранить в материалах уголовного дела. Постановление может быть обжаловано в <адрес>вой суд через Березовский районный суд в течение 10 суток.