Дело № 2-2976 РЕШЕНИЕ Именем Российской Федерации 10.11.2011 год город Балаково Балаковский районный суд Саратовской области в составе судьи Назарова П.С. при секретаре судебного заседания Сергеевой Е.Н., с участием представителя ответчика Овчинниковой С.В., рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 2 по Саратовской области к Быковой Н.Н. о взыскании задолженности по уплате налога, пени, штрафов, УСТАНОВИЛ: Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 2 по Саратовской области обратилась к ответчику Быковой Н.Н. с иском о взыскании задолженности по уплате налога, пени, штрафов (лист дела № 4). Уменьшив заявленные требования (листы дела № 96, 112) истец просил взыскать с ответчика: ЕНВД за 4 квартал …. года в размере --- рубль, УСН за …. год в размере --- рублей, не перечисленный налог на доходы физических лиц за …. год в размере ---рублей, не исчисленный и не удержанный налог на доходы физических лиц за …. год в размере --- рублей, штраф за непредставление в установленный срок налоговой декларации по ЕНВД за 4 квартал …. года в размере --- рубля, штраф за неуплату налога по упрощенной системе налогообложения в результате занижения налоговой базы за ….год в размере --- рубля, штраф за неуплату ЕНВД за …. год в размере --- рубля, штраф за неправомерное неперечисление сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом в размере --- рубля, штраф за непредставление документов в размере --- рублей, пени по налогу на доходы физических лиц за …. год в размере --- рубля, пени по ЕНВД в размере --- рубля, пени по налогу по УСН в размере --- рубля. Свои требования истец мотивировал тем, что ответчик имеет задолженность по уплате данных сумм. Истец и ответчик, извещенные о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явились. Ответчик представил заявление с просьбой рассмотреть дело в отсутствие своего представителя. Истец сведений об уважительности причин неявки суду не представил. В соответствии со статьей 167 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации (далее ГПК РФ) дело рассмотрено в отсутствие неявившихся лиц. В судебном заседании представитель ответчика Овчинникова С.В. исковые требования признала в части взыскания следующих сумм: ЕНВД за 4 квартал …. года в размере --- рубль, УСН за …. год в размере --- рублей, не перечисленный налог на доходы физических лиц за …. год в размере --- рублей, не исчисленный и не удержанный налог на доходы физических лиц за …. год в размере ---рублей, штраф за неправомерное неперечисление сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом в размере --- рубля, штраф за непредставление документов в размере --- рублей, пени по налогу на доходы физических лиц за …. год в размере --- рубля, пени по ЕНВД в размере --- рубля, пени по налогу по УСН в размере --- рубля. Так же указала, что штраф за непредставление в установленный срок налоговой декларации по ЕНВД за 4 квартал …. года в размере --- рубля исчислен неправильно, данный штраф должен составлять 30 % от суммы ЕНВД за 4 квартал …. года, которая составляет --- рубль. Представитель ответчика Овчинникова С.В. просила учесть смягчающие вину ответчика обстоятельства и снизить в соответствии со статьями 112, 114 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) размеры штрафа за непредставление в установленный срок налоговой декларации по ЕНВД за 4 квартал …. года, штрафа за неуплату налога по упрощенной системе налогообложения в результате занижения налоговой базы за ….год, штрафа за неуплату ЕНВД за …. год. Заслушав объяснения представителя ответчика Овчинниковой С.В., исследовав письменные доказательства, суд считает, что заявленные требования подлежат частичному удовлетворению по следующим основаниям. В соответствии со статьями 12, 56 ГПК РФ правосудие по гражданским делам осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон, каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основание своих требований и возражений. Судом установлено, что Быкова Н.Н. с.. .. …. года по.. .. …. года была зарегистрирована в качестве лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. В период с.. .. …. года по.. .. …. года она осуществляла розничную торговлю в неспециализированных магазинах, для чего арендовала три помещения в городе --- --- области, применяла упрощённую систему налогообложения по ставке 15 % от доходов, уменьшенных на величину расходов. В период с.. .. …. года по.. .. …. года была проведена выездная налоговая проверка, по результатам которой.. .. …. года был составлен акт № ---. Заместителем начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 2 по Саратовской области К. по результатам выездной налоговой проверки было вынесено решение о привлечении ответчика к ответственности за совершение налогового правонарушения № --- от.. .. …. года. Согласно данному решению Быкова Н.Н. должна была уплатить недоимку --- рублей, штрафы в общей сумме --- рубля, пени в общей сумме --- рубля, перечислить в бюджет налог на доходы физических лиц в сумме --- рублей. Быкова Н.Н. согласилась с решением в части уплаты налога на доходы физических лиц в сумме --- рублей и штрафов в сумме --- рублей и --- рубля, в остальной части обжаловала решение в порядке подчинённости. Решением заместителя руководителя Управления Федеральной налоговой службы России по Саратовской области М. от.. .. …. года жалоба Быковой Н.Н. была удовлетворена в части недоимки единого налога на вменённый доход в сумме --- рублей и соответствующей сумме штрафа --- рубля, в остальной части в удовлетворении жалобы отказано. Решением Балаковского районного суда Саратовской области от 19.05.2011 года решение заместителя начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 2 по Саратовской области К. № --- от.. .. …. года о привлечении Быковой Н.Н. к ответственности за совершение налогового правонарушения, решение заместителя руководителя Управления Федеральной налоговой службы России по Саратовской области М. от.. .. …. года по апелляционной жалобе Быковой Н.Н. на указанное решение налогового органа и требование № --- от.. .. …. года об уплате недоимки по налогам, пени и штрафам признано незаконным в части возложения обязанности уплаты единого налога на вменённый доход за четвёртый квартал …. года в связи с осуществлением розничной торговли на площади, арендуемой в доме № --- по улице ---города --- --- области, соответствующей части недоимки налога по упрощённой системе налогообложения за ….год, пени и штрафов по статье 122 НК РФ. Данные обстоятельства установлены судом на основании вступившего в законную силу решения суда от.. .. …. года (лист дела № 103), кассационного определения Судебной коллегии по гражданским делам Саратовского областного суда от.. .. …. года (лист дела № 101), решения истца № от.. .. …. года (листы дела № 8-10), выписки из лицевого счета (листы дела № 10-14), требования об уплате налога № --- от.. .. …. года (лист дела № 15), реестра заказной корреспонденции от.. .. …. года (лист дела № 16), протоколов истца (листы дела № 17-19), решения заместителя руководителя Управления Федеральной налоговой службы России по Саратовской области М. от.. .. …. года (лист дела № 21), решения о привлечении ответчика к ответственности за совершение налогового правонарушения № --- от.. .. …. года (лист дела № 24), выписки из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (лист дела № 60). Из требования об уплате налога № --- от.. .. …. года (лист дела № 15), реестра заказной корреспонденции от.. .. …. года (лист дела № 16) следует, что требование об уплате налога ответчику было направлено.. .. …. года, то есть до вступления в силу Федерального закона от 29.11.2010 года N 324-ФЗ "О внесении изменений в часть первую НК РФ". В соответствии с частью 4 статьи 198 ГПК РФ в случае признания иска ответчиком в мотивировочной части решения суда может быть указано только на признание иска и принятие его судом. Признание иска ответчиком в части не противоречит закону, не нарушает права и законные интересы других лиц. Суд принимает признание иска ответчиком в части взыскания следующих сумм: ЕНВД за 4 квартал …. года в размере --- рубль, УСН за 2009 год в размере --- рублей, не перечисленный налог на доходы физических лиц за …. год в размере ---рублей, не исчисленный и не удержанный налог на доходы физических лиц за …. год в размере --- рублей, штраф за неправомерное неперечисление сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом в размере --- рубля, штраф за непредставление документов в размере --- рублей, пени по налогу на доходы физических лиц за …. год в размере --- рубля, пени по ЕНВД в размере --- рубля, пени по налогу по УСН в размере --- рубля. Истец так же просил взыскать с ответчика штраф за непредставление в установленный срок налоговой декларации по ЕНВД за 4 квартал …. года в размере ---рубля. Из иска следует, что неуплаченный налог, подлежащий уплате на основании налоговой декларации по ЕНВД за 4 квартал …. года, составляет --- рубль. В соответствии со статьёй 119 НК РФ непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей. Таким образом, штраф за непредставление в установленный срок налоговой декларации по ЕНВД за 4 квартал ….года составляет --- * 30% = --- рубля. Штраф за неуплату налога по упрощенной системе налогообложения в результате занижения налоговой базы за …. год в размере --- рубля и штраф за неуплату ЕНВД за …. год в размере --- рубля определены верно. В соответствии с частью 1 статьи 122 НК РФ неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора). Ответчик признал исковые требования в части взыскания УСН за …. год в размере --- рублей. Штраф с данной суммы в соответствии с частью 1 статьи 122 НК РФ составляет --- * 20 % = --- рубля. Ответчик так же признал исковые требования в части взыскания ЕНВД за 4 квартал …. года в размере --- рубль. Штраф в данной суммы в соответствии с частью 1 статьи 122 НК РФ составляет --- * 20 % = --- рубля. Представитель ответчика Овчинникова С.В. просила учесть смягчающие вину ответчика обстоятельства и снизить размеры штрафов в соответствии со статьями 112, 114 НК РФ. В соответствии с частями 1, 4 статьи 112 НК РФ обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются: 1) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств; 2) совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости; 2.1) тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения; 3) иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность. Обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, устанавливаются судом или налоговым органом, рассматривающим дело, и учитываются при применении налоговых санкций. В соответствии с частью 3 статьи 114 НК РФ при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей НК РФ. В соответствии с пунктом 19 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации N 41, Пленума Высшего Арбитражного Суда N 9 от 11.06.1999 года "О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой НК РФ" пунктом 3 статьи 114 НК РФ установлен лишь минимальный предел снижения налоговой санкции. Суд по результатам оценки соответствующих обстоятельств (например, характера совершенного правонарушения, количества смягчающих ответственность обстоятельств, личности налогоплательщика, его материального положения) вправе уменьшить размер взыскания и более чем в два раза. Из представленных ответчиком копии свидетельства о рождении, копии свидетельства о расторжении брака, справки о составе семьи, трудовой книжки, справки о заработной плате следует, что Быкова Н.Н. расторгла брак в …. году, проживает в квартире вдвоем со своей несовершеннолетней дочерью З... .. …. года рождения, с.. .. …. года работает продавцом консультантом у ---- Т.. на 0,5 ставки, заработная плата истца составляет --- рубля. Суд, учитывая наличие обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения - характер совершенного правонарушения, личность налогоплательщика, его материальное положение, необоснованное завышение истцом сумм налога, подлежащего уплате ответчиком, снижает: штраф за непредставление в установленный срок налоговой декларации по ЕНВД за 4 квартал …. года с --- рубля до --- рублей; штраф за неуплату налога по упрощенной системе налогообложения в результате занижения налоговой базы за ….год с --- рубля до --- рублей; штраф за неуплату ЕНВД за …. год с --- рубля до --- рублей. Исходя из размера удовлетворенных судом исковых требований на общую сумму --- рубля, в соответствии со статьей 103 ГПК РФ с ответчика в бюджет Балаковского муниципального района --- области подлежит взысканию государственная пошлина в размере --- рубля. На основании изложенного и руководствуясь статьями 194-199 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, суд исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 2 по Саратовской области к Быковой Н.Н. о взыскании задолженности по уплате налога, пени, штрафов удовлетворить частично. Взыскать с Быковой Н.Н. в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 2 по --- области: ЕНВД за 4 квартал …. года в размере --- рубль, УСН за ….год в размере --- рублей, не перечисленный налог на доходы физических лиц за …. год в размере ---рублей, не исчисленный и не удержанный налог на доходы физических лиц за …. год в размере ---рублей, штраф за непредставление в установленный срок налоговой декларации по ЕНВД за 4 квартал …. года в размере --- рублей, штраф за неуплату налога по упрощенной системе налогообложения в результате занижения налоговой базы за …. год в размере --- рублей, штраф за неуплату ЕНВД за …. год в размере --- рублей. штраф за неправомерное неперечисление сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом в размере ---, штраф за непредставление документов в размере --- рублей, пени по налогу на доходы физических лиц за …. год в размере ---рублей ---копеек, пени по ЕНВД в размере --- рублей --- копеек, пени по налогу по УСН в размере --- рублей --- копеек. В удовлетворении остальной части исковых требований отказать. Взыскать с Быковой Н.Н. в бюджет Балаковского муниципального района --- области государственную пошлину в размере --- рублей --- копеек. В течение 10 дней со дня принятия решения в окончательной форме на него может быть подана кассационная жалоба в Судебную коллегию по гражданским делам Саратовского областного суда через Балаковский районный суд Саратовской области. Судья П.С. Назаров