П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

г. Баксан 1 марта 2011г.

Баксанский Федеральный районный суд КБР в составе:

председательствующего -Тхазеплова А.С.

с участием государственных обвинителей – Бозиевой С.А., Теуважукова А.Р.

подсудимого - Ш.А.М.

защитника Гешева З.Б., предоставивший удостоверение № 25 выданный 20 ноября 2002г. Управлением Министерства юстиции РФ по КБР и ордер № 803 от 27 ноября 2008 г.

представителя потерпевшего - МИ ФНС России №2 по КБР Карданова Р.М.

при секретаре - Чемазоковой Е.Т.

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении Ш.А.М., <данные изъяты>

УСТАНОВИЛ:

Ш.А.М. обвиняется в том, что он являясь генеральным директором <данные изъяты>, расположенного по адресу: <адрес> умышленно, с целью сокрытия денежных средств и имущества организации, за счет которых должно быть, произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, имея задолженность по налогам и сборам перед бюджетами разных уровней в сумме 2518350 рублей, при наличии многочисленных требований МРИ ФНС России № 2 по КБР об уплате налоговых платежей, а также выставленных на расчетный счет инкассовых поручений, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ направлял денежные средства, поступившие в кассу предприятия и на расчетный счет на цели, не связанные с погашением задолженности по налогам и сборам при следующих обстоятельствах.

Так, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по указанию Ш.А.М. был осуществлен расход сельскохозяйственной продукции <данные изъяты> и поступивших в кассу денежных средств, за счет которых налоговым органом должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам, в размере, соответственно за 2004 и 2005 года, 1137897 рублей и 1267166 рублей. В частности выплачивались премии, оказывалась материальная и спонсорская помощь, оплачивались юридические услуги, погашалась кредиторская задолженность.

Одновременно с этим, генеральный директор <данные изъяты> Ш.А.М. имея основной, зарегистрированный в МРИ ФНС РФ № 2 по КБР, расчетный счет в <данные изъяты> №, открытый ДД.ММ.ГГГГ, на который налоговым органом ДД.ММ.ГГГГ были выставлены инкассовые поручения, ДД.ММ.ГГГГ с целью сокрытия денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов, в <данные изъяты>открыл расчетный счет №, куда были перечислены денежные средства от реализации основных средств, в размере 1617000 рублей. Данная сумма поступила на этот расчетный счет частями и по поступлению ДД.ММ.ГГГГ последней суммы в размере 1117000 рублей движения по счету были прекращены. По мере поступления на расчетный счет указанные денежные средства, впоследствии, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были направлены на погашение арендной платы за землю и погашение бюджетной ссуды.

Далее Ш.А.М., в продолжение своих преступных действий, после того, как
ДД.ММ.ГГГГ МРИ ФНС России № по КБР на расчетный счет, открытый в Нальчикском филиале <данные изъяты> выставило инкассовые поручения, с целью сокрытия денежных средств, за счет которых налоговым органом должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам ДД.ММ.ГГГГ в филиале <данные изъяты> в <адрес> открыл расчетный счет №, на который ДД.ММ.ГГГГ поступили субсидии на компенсацию части затрат по страхованию урожая сельскохозяйственных культур в сумме 501109 рублей. Полученные денежные средства в тот же день были направлены на частичное погашение займа по страхованию урожая 2005 года.

При этом, в соответствии с очередностью платежей, установленной ст. 855
«Гражданского Кодекса РФ, очередным после уплаты алиментов, заработной платы и расчетов по социальному страхованию являются расчеты с бюджетом по налогам и сборам.

Таким образом, Ш.А.М. в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были сокрыты денежные средства, за счет которых налоговым органом должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам в размере 4 млн. 523 тыс. 172 рубля, причинив тем самым государству в лице МРИ ФНС России № 2 по КБР материальный ущерб на сумму 2518350 рублей, то есть в совершении преступления, предусмотренное ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное руководителем организации в крупном размере.

Подсудимый Ш ШШ вину свою в предъявленном ему обвинении по ст. 199.2 УК РФ не признал и пояснил суду, что его действия были направлены не на сокрытие денежных средств, за счет которых налоговым органом должно производиться взыскание задолженности по налогам и сборам, а на сохранение хозяйства, трудового коллектива, а также восстановления роста и стабильности производственного цикла. Он не нарушал закон, для хозяйства, который он возглавлял, было удобно, чтобы иметь несколько счетов в разных банках.

Судебные приставы к ним приходили и они платили налоги. До арестов их кассы, имущества, дело не доходило, он принимал все возможные меры, чтобы платить своевременно налоги текущие, но не мог все налоги уплатить, так как хозяйство было убыточное.

К ним три раза приезжали из налоговой инспекции и проверяли. Последний раз приезжали в 2007 г. и сказали, что не имело место скрытие денежных средств от уплаты налогов и сборов. После проверок доначислили налоги и они уплатили эти налоги.

По делу исследованы все доказательства представленные стороной обвинения и защиты.

В ходе прении сторон государственный обвинитель Теуважуков А.Р. заявил суду ходатайство о том, что он пришел к выводу в ходе судебного разбирательства, что имеются доказательства подтверждающие вину Ш.А.М. только в сокрытии денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание налога и сборов в размере 523224 руб. 09 коп. и это подтверждается инкассовыми поручениями, а так же другими доказательствами исследованные в ходе судебного разбирательства. В соответствии с Федеральным Законом от 07 апреля 2010 г. № 60 крупный размер за который наступает уголовная ответственность по ст. 199.2 УК РФ изменен и стал не 250000 руб. как раньше, когда Ш.А.М. было предъявлено обвинение, а 1500000 руб., то есть в действиях подсудимого Ш.А.М. в настоящее время отсутствует состав преступления, так как закон имеет обратную силу, то есть имеет место декриминализация.

В связи с этим, государственный обвинитель Теуважуков А.Р. отказывается от обвинения Ш.А.М. по ст. 199.2 УК РФ полностью и просит уголовное дело в отношении него прекратить по основаниям, предусмотренным п. 2 ч. 1 ст. 24, п. 2 ч. 1 ст. 27 УПК РФ за отсутствием в его действиях состава преступления.

Представитель МРИ ФНС России №2 по КБР Карданов М.Р. по заявленному ходатайству просит разрешить данное ходатайство на усмотрение суда.

Защитник Гешев З.Б. просит суд вынести оправдательный приговор в отношении Ш.А.М. за отсутствием в его действиях состава преступления, не прекращая уголовное дело в отношении него. При этом он пояснил суду, что Ш.А.М. не совершал вообще действии по сокрытию денежных средств, за счет которых должны были произвести взыскание налога и сборов. Поэтому он и просит вынести оправдательный приговор.

Заявленное ходатайство государственным обвинителем Теуважуковым А.Р. суд удовлетворяет по следующим основаниям.

В соответствии с требованиями ч. 1 ст. 27 УПК РФ.

В соответствии с требованиями ст. 37 ч. 4 УПК РФ прокурор (государственный обвинитель) вправе в порядке и по основаниям, которые установлены настоящим кодексом, отказаться от осуществления уголовного преследования с обязательным указанием мотивов своего решения.

В данном случае государственный обвинитель (прокурор) пользуясь своим правом предусмотренный законом, отказался от обвинения Ш.А.М. в совершении преступления в полном объеме за отсутствием состава преступления и указал мотив своего решения.

При этих обстоятельствах суд приходит к выводу о том, что ходатайство защитника о вынесении оправдательного приговора в отношении Ш.А.М. не основано на законе. Необходимо выполнить требований ст. 246 ч. 7 УПК РФ, так как государственный обвинитель отказался от обвинения Ш.А.М. в полном объеме по реабилитирующим основаниям.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 24 ч.1 п. 2, 27 ч.1 п. 2, 254 ч. 2, 256, УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л:

Ходатайство государственного обвинителя Теуважукова А.Р. удовлетворить, прекратить уголовное дело в отношении Ш.А.М. по ст. 199.2 УК РФ по основаниям, предусмотренным п. 2 ч. 1 ст. 24, п. 2 ч. 1 ст. 27 УПК РФ за отсутствием в его действиях состава преступления.

Вещественные доказательства по делу: расходный кассовый ордер \РКО\ № от ДД.ММ.ГГГГ. РКО № от ДД.ММ.ГГГГ РКО № от 07.01 2004 года, РКО № от 26 01.2004 года, РКО № от ДД.ММ.ГГГГ, РКО № от ДД.ММ.ГГГГ, РКО № от 0!. 02.2004 года, РКО № от ДД.ММ.ГГГГ РКО № от ДД.ММ.ГГГГ. РКО № от ДД.ММ.ГГГГ, РКО № от ДД.ММ.ГГГГ. РКО № от ДД.ММ.ГГГГ, накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, РКО без номера и даты за май 2004 года РКО без номера и дать за май 2004 года, РКО без номера от ДД.ММ.ГГГГ, РКО без номера от ДД.ММ.ГГГГ, РКО без номера от ДД.ММ.ГГГГ, РКО № от ДД.ММ.ГГГГ, РКО № от ДД.ММ.ГГГГ, РКО № от ДД.ММ.ГГГГ РКО № от ДД.ММ.ГГГГ, РКО № от
ДД.ММ.ГГГГ, РКО № от ДД.ММ.ГГГГ, РКО № от ДД.ММ.ГГГГ, РКО № от ДД.ММ.ГГГГ, РКО № от ДД.ММ.ГГГГ, РКО № от ДД.ММ.ГГГГ, РКО № от ДД.ММ.ГГГГ, РКО № от ДД.ММ.ГГГГ, РКО № от ДД.ММ.ГГГГ, РКО № от ДД.ММ.ГГГГ, РКО № от ДД.ММ.ГГГГ, накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от года РКО № от ДД.ММ.ГГГГ, РКО № от ДД.ММ.ГГГГ, РКО № от ДД.ММ.ГГГГ, РКО № от ДД.ММ.ГГГГ, РКО № от ДД.ММ.ГГГГ, РКО № от года, РКО № от 17,01.2005 года, РКО № от ДД.ММ.ГГГГ, РКО № от ДД.ММ.ГГГГ, РКО № от ДД.ММ.ГГГГ, РКО № от ДД.ММ.ГГГГ, РКО № от 17.01 2005 года, РКО № от ДД.ММ.ГГГГ, РКО № от ДД.ММ.ГГГГ, РКО № от ДД.ММ.ГГГГ РКО № от ДД.ММ.ГГГГ. РКО № от ДД.ММ.ГГГГ РКО № от ДД.ММ.ГГГГ, РКО № от 18.05 2005 года, РКО № от ДД.ММ.ГГГГ. РКО № от ДД.ММ.ГГГГ, РКО № от ДД.ММ.ГГГГ РКО № от 21.06,2005 года, РКО № от ДД.ММ.ГГГГ, РКО № от ДД.ММ.ГГГГ, накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, РКО № от ДД.ММ.ГГГГ, РКО № от 11 08.2005 года, РКО № от ДД.ММ.ГГГГ. РКО № от ДД.ММ.ГГГГ, РКО № от ДД.ММ.ГГГГ, РКО № от ДД.ММ.ГГГГ, РКО № от ДД.ММ.ГГГГ гола, РКО № от ДД.ММ.ГГГГ, РКО № от ДД.ММ.ГГГГ, РКО № от ДД.ММ.ГГГГ, РКО № от ДД.ММ.ГГГГ, РКО № от ДД.ММ.ГГГГ, РКО № от ДД.ММ.ГГГГ, РКО № от ДД.ММ.ГГГГ, РКО № от ДД.ММ.ГГГГ, РКО № от ДД.ММ.ГГГГ, РКО № от ДД.ММ.ГГГГ, РКО № от ДД.ММ.ГГГГ, РКО № от ДД.ММ.ГГГГ, РКО № от ДД.ММ.ГГГГ, РКО № от ДД.ММ.ГГГГ, РКО № от ДД.ММ.ГГГГ, накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, накладная без номера от ДД.ММ.ГГГГ, РКО № от 14.12 2005 года, РКО № от ДД.ММ.ГГГГ. РКО № от ДД.ММ.ГГГГ, РКО № от ДД.ММ.ГГГГ, накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, сообщение акционерного банка «РОСТ» об открытии банковского счета на 01 листе; сообщение ОАО «Россельхозбанка» об открытки банковского счета на 01 листе; сообщение ОАО «Кавказского банка развития и реконструкции» об открытии банковского счета на 01 листе, сообщение <данные изъяты> в МРИ МНС России №2 по КБР об открытии в <данные изъяты> <адрес> расчетного счета № от ДД.ММ.ГГГГ на 01 листе: сообщение <данные изъяты> в МРИ МНС России №2 по КБР об открытии в филиале ОАО «Внешторгбанке» в <адрес> расчетного счета № от ДД.ММ.ГГГГ: сообщение <данные изъяты> в МРИ МНС России №2 по КБР об открытии в <данные изъяты> <адрес> расчетного счета № от ДД.ММ.ГГГГ; подшивку инкассовых поручений в прошнурованном и пронумерованном виде на 61 листах; подшивку требований об уплате налоговых санкций, а требований об уплате налога в прошнурованном виде в количестве 10 штук - хранить при уголовном деле.

Постановление может быть обжаловано и опротестовано в течении десяти дней со дня вынесения в уголовную коллегию по уголовным делам Верховного суда КБР через Баксанский районный суд.

Председательствующий А.С. Тхазеплов